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尹庄中心小学财务管理内部控制手册

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财务管理内部控制手册尹庄中心小学2017.12总则按照国家财政部、教育部《中小学财务制度》及上级部门关于事业单位财务管理的有关要求,在教育经费实行财政国库集中支付后,根据量力而行、勤俭办学的精神,为确保教育教学的正常开展,特制定学校财务管理内控制度如下:目一、预算业务管理。二、收入业务管理。三、支出管理。四、资产管理。五、经费报销。六、采购验收。七、报废报损。八、公示制度 。九、财务档案管理。录预算业务管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度部门预算。全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理;2、学校须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报;3、学校银行帐户的开设和变更均应报财政部门批准;4、学校在每个预算年度末,应编制本年度决算草案,并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。收入业务管理1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入;2、学校必须严格执行国家的收费规定,依法组织各项收入,筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项,更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依,所有收入都要开合法的收据,禁止一切乱收费;4、学校的一切收入均要入帐,并及时按规定上缴。支出管理1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。2、学校须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。3、根据支出计划,建立申购制度,按金额额度分级审批。4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐。5、注重原始凭证的合法性,做到内容完整,凭证合法,手续齐全。资产管理(一)现金管理:1、学校所有一切现金收入,均须及时存入规定银行。2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理,一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度,库存现金超过额度应及时存入银行。3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐。4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐,保证帐帐相符,帐物相符。5、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。(二)银行存款管理:1、严格遵守银行存款的管理制度,按规定开设银行帐户。2、自觉接受银行的监督,不准出借银行帐户。3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。4、及...

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