财务管理内部控制手册尹庄中心小学2017.12总则按照国家财政部、教育部《中小学财务制度》及上级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实行财政国库集中支付后，根据量力而行、勤俭办学的精神，为确保教育教学的正常开展，特制定学校财务管理内控制度如下：目一、预算业务管理。二、收入业务管理。三、支出管理。四、资产管理。五、经费报销。六、采购验收。七、报废报损。八、公示制度 。九、财务档案管理。录预算业务管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度部门预算。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；3、学校银行帐户的开设和变更均应报财政部门批准；4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。收入业务管理1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入；2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开合法的收据，禁止一切乱收费；4、学校的一切收入均要入帐，并及时按规定上缴。支出管理1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐。5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。资产管理（一）现金管理：1、学校所有一切现金收入，均须及时存入规定银行。2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐。4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理：1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。4、及...
