水利建设项目审计制度XX省水利厅水利基本建设项目竣工决算审计制度一、总则第一条为规范水利基本建设项目竣工决算审计，提高水利基本建设项目管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、财政部“关于印发《基本建设财务管理规定》的通知”、审计署《关于内部审计工作的规定》和水利部“关于印发《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》的通知”精神，结合我省水利建设实际，现制定本制度。第二条本办法适用于省水利厅下达并使用财政性投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目，以及省水利厅及所属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目。第三条本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计，是指由水利厅组织并主持验收的水利基本建设项目正式竣工验收前，水利厅内部审计办公室对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。二、审计内容第四条水利基本建设项目竣工决算审计应包括：水利建设项目竣工财务决算报表审计、水利基本建设项目投资及概算执行情况审计、水利基本建设项目建设支出审计、水利基本建设项目交付使用资产情况审计、水利基本建设项目未完工程及所需资金审计、水利基本建设项目建设收入审计、水利基本建设项目结余资金审计、水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计。第五条水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：（一）“水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设项目年度财务决算表”、“水利基本建设竣工项目投资分析表”、“水利基本建设竣工项目成本表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；（二）竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。第六条水利基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要第1页共6页内容：（一）各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；（二）实际投资完成额;（三）概算审批、执行的真实性和合法性；（四）概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等;（五）核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。第七条水利基本建设项目建设支出审计的主要内容：建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。第八条水利基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：（一）交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备;（二）交付使用的无形资产的计价依据;（三）交付使用的递延资产的情况。第九条水利基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容：审查水利基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况，所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。第十条水利基本建设项目建设收入审计的主要内容：水利基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。第十一条水利基本建设项目结余资金审计的主要内容：（一）银行存款、现金和其他货币资金的情况;（二）尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;（三）库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题。（四）各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金第2页共6页和债权债务清理不及时等问题，呆帐坏帐的处理情况等。（五）按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。第十二条水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容：（一）工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；（二）所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；（三）合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；（四）对违约者是否依照有关条款追究责任等。三、审计管理第十三条本着“谁负责验收，谁负责审计”的原则，由省水利厅组织或主持验收的水利基本建设项目的竣工决算的审计，由水利厅内...
