企业内部控制与风险管理 郑洪涛 ★课程意义 ——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性） ☆ 如何看待企业在发展过程中效率与安全的矛盾；制度有时为何成为发展的绊脚石；为什么有健全制度仍然出现问题；保证制度有效性的主要责任在谁；如何辨别企业、业务、部门的风险；部门与企业发展战略如何切实连接；怎样确保制度的有效贯彻和执行；生产、采购、销售、投资、应收账款的管理如何全面布局；基于财务的内控体系如何构建。以上种种问题源于企业对内部控制与风险管理的认知。 目前强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，企业必须建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制？这已成为企业可持续发展的关键。 ★课程目标 ——通过学习本课程，您将实现以下转变 1 . 了解企业内部控制的基本知识 2 . 掌握 企业内部控制目标和活 动 的技 巧 第 一 讲 企业内部控制概 述 前 言 企业内部控制是关系到 企业发展壮 大 乃 至 生存 的非 常 重要的一 个 方 面。虽 然企业内部控制不 能 保证企业成功 ，但是在通过对企业失 败 【 案 例 】 进行分 析 后 我 们 发现，如果 没 有内部控制，企业失 败 的概 率会 大 很 多 。也 就 是说 有了内部控制不 是万 能 的，但是没 有它 是万 万 不能 的。 本文 所 讲 述 的企业内部控制主要是围 绕 企业在发展过程中，特 别是针 对中国企业发展的特 征 和特 点 ，从 如何面对企业风险以及 如何克 服 自 身 在发展过程中的弱 点 出发，从 人 员 配 置到 资源的有效衔 接和业务流 程的规 范 等 各 个 环 节 进行梳 理，找 出它 们 的共 性和规 律 ，从 而 制定 出基于风险管理的企业内部控制框 架 与设 计 ，帮 助 企业做 大 做 强，安全发展。 风险的含义和特征 一、对企业风险的认识 企业要建立内部控制体系，需 要建立在对企业进行风险管理的基础 之 上。企业的发展过程就 是一 个 风险释 放 的过程。因 此 ，我 们 首 先 要对风险有一 个 明 确的认识。 风险会 给 企业带 来 损 失 ，这种损 失 是潜 在的，但是在未 来 的时间 内可能 变成现实；同 时，风险也 可能 带 来 收益 。这就 是要在企业管理和经营 过程中进行风险管理的价值 所 在。面对风险，企业永 远 处 ...
