实训二 记账凭证的填制与审核 一、晋峰地板厂概况 企业性质：强化地板生产企业； 注册资金：300万元人民币； 经营范围：主要生产经营二种型号的强化地板，分别为 1#地板，2#地板； 企业组织设置：行政管理部门、生产车间； 法定代表人：王万定 财务负责人：张天长 开户行及银行账号：工行太原分行南内环支行，114601040000788； 纳税登记号：140307719850199； 其他情况：出纳员李瑞，制单人员郑芷，审核人员方卓。 预留印鉴: 二、会计核算规定 晋峰地板厂会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序，其记账凭证采用专用记账凭证格式。该企业存货核算采用实际成本计价，材料、库存商品均按其品名开设明细账户进行明细核算，所有发出存货均采用全月一次加权平均法计算。成本计算采用品种法，直接材料费用按完工产品数量进行分配，制造费用按生产工人工时进行分配。所得税按全年利润并调整所得税调整项目计算，年终对所得税进行汇算清缴，并将税后全年净利润按国家相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格增值税率 17％，城市维护建设税税率 7％，教育费附加为 3％，所得税率为 33％。一般盈余公积的提取比例为 10％，并按净利润的20％对投资者分利。 三、晋峰地板厂总分类会计科目与明细会计科目表 四、2007年 12月 1日账户期初余额表 注：在产品成本为直接材料费用。 五、1-11月份损益类账户累计发生额 六、晋峰地板厂 2007年 12月份经济业务及其所附原始凭证： 1．12月2日,收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续。有关原始凭证见表 2-1，表 2-2。 2．12月3日,从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。有关原始凭证见表 2-3，表 2-4 3．12月4日,从山西高泰石油化工有限公司购入机油、黄油，以备生产使用，货款已用转账支票支付,材料已验收入库。有关原始凭证见表 2-5、2-6、2-7、2-8、2-9。 表2-6 4．12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付，凭证见表 5.从内蒙古加伦木材加工厂购入木材400立方，运费9000元，由对方垫付，货款及运费已由电汇结算,材料已验收入库，有关原始凭证见表2-11、2-12、2-13、2-14、2-15。表2-11 表2-12 6．12月7日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款60000元。有关原始凭证见表2-16。 7．12月8日，领用木材、石蜡、地板胶，用于 1#强化地板和 2#强化地板...
