新员工业务培训 培训内容 一、 审计工作底稿要求 二、 重要审计程序应注意的事项 三、 提高底稿编制效率 审计流程 （一）计划阶段： 1 、承接新客户及续接上年客户 （1 ）承接新客户风险评估、项目承接审批、业务保持评价。 （2 ）确定复核合伙人。 （3 ）签订业务约定书。 2 、项目组预备会（全项目组动员）：计划风险评估与客户环境、计算机控制环境、内控等工作。 3 、风险评估与控制环境 4 、了解被审计单位及其环境 5 、控制系统及计算机监控 6 、审计策略 7 、确定审计程序 8 、细化审计工作 9 、审计策略和审计程序的交流 （二）实施阶段 1 、控制的可靠性及控制测试 2 、实质性测试程序 3 、其他审计程序：对特别的非交易循环审计领域进行审计（如舞弊、持续经营等） （三）完成阶段 1 、整体复核 2 、汇总审计调整 3 、取得客户声明书 （四）向客户报告 1 、内控薄弱环节 2 、重大审计发现及改进建议 （五）评价表现： 1 、客户对审计服务的反馈意见 2 、项目组自我评价 （六）最后的程序 1 、收费 2 、工作底稿归档 审计工作底稿编制要求 基本要求 ◆ 符合审计准则规定。 底稿编制应遵循《审计准则第1 1 3 1 号——审计工作底稿》及指南中的相关规定。 ◆ 满足财务报表及附注等披露的要求。 具体内容参照财务报表附注模板。 ◆ 项目内容完整。 审计底稿包括程序表、审定表、明细表、其他资料（如函证、抽凭、合同等）。每张工作表内容完整，包括被审计单位名称、审计项目名称、审计项目时点或期间、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、审计目标及审计程序、审计过程记录、审计标识及其说明、审计结论、索引号及编号等事项。 · 每个项目至少应具备程序表、审定表、明细表。 审计工作底稿中应按照模板格式编制审计具体项目或会计科目主表。 · 被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称，被审计单位名称可写简称。 举例：被审计单位为三一重工股份有限公司——北京三一重机有限公司，审计工作底稿中可写为：三一重工——北京三一。 · 审计项目名称：即某一财务报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称，如具体审计项目是某一会计科目，则应同时写明该会计科目。 举例：如审计人员负责审计利润表中管理 费用 科目，审计工作底稿中审计项目名称为：管理 费用...
