4 五三六医院内部会计控制现状定性评价 结合五三六医院的特点，内部控制定性评价指标包括一下几项①内部控制环境②组织结构控制③预算控制④授权控制⑤文件纪录控制⑥财产保全控制⑦会计人员素质控制⑧内部报告控制⑨财务稽核控制⑩经济业务控制(11)审计机构对企业内部控制制度评审制度(12)国家法律法规执行情况
【18】 关于内部控制评价的标准，即是否建立了各项内部控制的依据是：如果该医院在以下方面满足了要求，就可以认为其建立了该方面的控制
将内部控制的定性评价原则如下： 良好（分值：80-100 分）：指医院该方面的内部控制制度建立健全，并得到严格执行； 一般（分值 60-79 分）：指医院该方面的内部控制制度基本建立或健全，并得到了执行； 较差（分值 50-59 分）：指公司该方面的内部控制制度基本建立或健全，但不能得到充分执行； 极差（分值 50 以下）：指公司该方面的内部控制制度基本没有建立或健全，并得不到执行 由于五三六医院的特殊性，不参照公司的作法，将各项指标按照关键性和一般性划分，只是在评估总分的基础上的计算其内部控制等级
本次 所 做 评估是以问 卷 的形 式 ，调 查 对象 全都 是五三六医院的上级 主 管 部门 的主 管 业务助 理 以及 各业务处 长 的同 意
并和医院主 管 领 导 沟 通 后 得出 结果
表 3-1 内部控制环境（The Env ironment Of Internal control） 项目 说 明 评估 经经营 者 品 行、 操 守 、 价值观 评价价 个 人素质 良好 员员工 的诚 实 性和道 德 观 观 员工 素质 一般 管 管 理 哲 学 和经营 方式 式 管 理 层 对人为操 纵 的或错 误 的的记录的态 度 一般 授予 权利 和责 任 的方式 关键部门 的经理 的职 责 是否有规定 不完 善 人人力 资 源 政 策 和
