第一部分 导 言 Ⅰ-1 一、本手册编制说明 深 圳 市 华 为 技 术 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 “本 公 司 ”） 成 立 于 一 九 八 八 年 ， 现 有 员 工5000多 人 ， 其 中 85%以 上 员 工 拥 有 大 学 学 历 ， 60%以 上 员 工 为 硕 士 、博 士 、高 级 技 术 管 理 人 员 。公 司 目 前 主 要 产 品 有 ： 大 容 量 数 字 交 换 机 、商 业 网 、智 能 网 、用 户 接 入 网 、SDH(同 步 数字 系 列 产 品 )光 传 输 系 统 、无 线 接 入 系 统 、图 象 多 媒 体 通 讯 、宽 带 通 讯 、高 频 开 关 电 源 、监 控 工 程 、集 成 电 路 等 。 为 适 应 本 公 司 高 速 发 展 的 需 要 、提 高 经 营 管 理 水 平 ， 先 后 引 入 与 运 用 了MRPⅡ（ Manu factu ring Resou rce Planning） 的 管 理 模 式 和 ISO900 质 量 管 理 与 质 量 保 证 体 系 。 随 着 本 公 司 内、外部环境的 不断变化， 内部会计控 制在管 理 中 的 作用 更显重要 。 以保 护公 司 财产 、检查公 司 会计信息的 准确性和 可靠性， 提 高 经 营 效率， 推动公 司 坚持执行既定的 经 营 管 理 方针为 目 标的 内部会计控 制制度（ 以 下 简 称 “本 制度”） 的 制定也就成 为了 必然。 1．制定内部会计控制制度的原理 为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。 1-1 组织适宜性原理 组织适 宜性原理 ： 若一 个组织结构的 设计越是明确、完整和 完善， 所设计的 控制系 统 越是符合组织机 构中 的 职责和 职务的 要 求， 就越有 助于 纠正脱离计划的 偏差。 控制反映组织结构的类型。组织结构是对组织内各个成员担任什么职务的一种 Ⅰ-2 规定，也是明确执行计划和纠正偏差职责的依据。 1-2 控制关键点原理 控 制 关 键 点 原 理 ： 为 了 进 行 有 效 的 控 制 ， 需 要 特 别 注 意 在 根 据 各 种 计 划 来 衡 量工 作 成 效 时 有 关 键 意 义 的 因 素 （ 关 键 点 ）。 我们要求一个主管人员将注意力集中于计划执行中的一些主要影响因素上，而不应随时注意计划执行情况的每一...
