审 计 执 行 程 序 关 键 点 2012 修 订 第 1页 共 24 页 一 、 资 金 科 目 明 细 项 目 关 键 审 计 程 序 点 现 金 凭 证 测 试 关 注 大 额 现 金 收 支 ， 如 存 在 大 额 现 金 收 支 请 追 查 原 因 ， 分 析 是 否 合 理
盘 点 应 选 择 突 击 盘 点 ， 时 间 最 好 是 选 择 刚 上 班 的 时 点
盘 点 数 家 公 司 共 用 现 金 保 险 箱 情 况 ， 特 别 关 注 合 并 范 围 外 单 位
如 有 ， 提请 公 司 财 务 人 员 今 后 分 开 保 管
白 条 抵 库 关 注 现 金 监 盘 日 白 条 抵 库 情 况 ， 了 解 白 条 内 容 及 日 期 ， 如 系 资 产 负 债表 日 之 前 发 生 的 白 条 ， 请 进 行 调 整 ； 如 系 资 产 负 债 表 日 之 后 发 生 的 白条 ， 则 无 需 调 整
银 行 存 款 开 户 、 销 户 取 得 当 期 开 户 、 销 户 的 相 关 银 行 证 明
外 地 账户 查 明 开 户 原 因 ， 重点 关 注 在 该账户 内 所进 行 的 银 行 结算内容
通知存 款 未质押的 通知存 款 －－索取 开 户 证 实书复印件， 与原 件进 行 核对， 并着重检查 开 户 证 实书中是 否 注 明 “通知存 款 字样”， 核对人 员 应 在 复印件中注 明 时 间 并 签名， 写明 “与原 件核对相 符”
已 质押的 通知存 款 －－如 果 只 能 取 得 开 户 证 实书复印件或 通知存 款存 单 ， 说 明 该款 项 已 用 于 质押， 取 得 质押合 同 并 与相 应 借 款 或 其 他 负债 事 项 核对
期 末 未到 期 但 审 计 日 已 到 期 的 通知存 款 ，
