第4 部分 公司内部控制规范——销售 4 ．1 岗位责任与授权审批制度 4 ．1 ．1 销售业务岗位责任制度 内控制度名称 销售业务岗位责任制度 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 第1 章 总则 第1 条 目的 为明确销售业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督，特制定本制度
第2 条 销售与收款业务的不相容岗位至少应当包括以下六个方面
1 ．客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订
2 ．销售合同的审批、签订与办理发货
3 ．销售货款的确认、回收与相关会计记录
4 ．销售退回货品的验收、处置与相关会计记录
5 ．销售业务经办与发票开具、管理
6 ．坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批
第2 章 销售业务岗位责任 第3 条 总经理岗位责任 1 ．审批公司销售管理规章制度、公司信用政策以及客户信用等级标准
2 ．审批销售价格、赊销及折让政策，批准公司销售计划及销售预算
3 ．审批公司销售合同格式，并批准信用额度以外的销售合同
4 ．参与销售合同标的超过 5 0 万元的销售业务谈判
第4 条 营销总监岗位责任 1 ．审核公司销售管理规章制度、公司信用政策
2 ．审核销售价格、赊销及折让政策
3 ．审核公司销售计划以及销售预算
4 ．审核公司销售合同格式，以及客户信用等级标准
5 ．审核信用额度以外的销售合同；负责超出销售部经理权限的销售谈判
第 5 条 销售部经理岗位责任 1 ．制定公司销售管理规章制度、销售价格及赊销与折让政策
2 ．负责制订公司各项销售计划和费用预算
3 ．组织制定公司销售合同的格式，并核定客户信用额度
4 ．负责超出销售业务员权限的销售谈判
5 ．参与制定公司信用政策以及客户信用等级标准
6 ．负责审核确认发货通知单、客户退货申请以及销
