德勤财务尽职调查指导手册(适用于：四大、风险投资、PE)

尽职调查工作指引 目 录 1 概述 .............................................................................................................................. 3 2 公司基本情况 ...................................................................................................................... 3 2 .1 设立与发展历程 3 2 .2 组织结构、公司治理及内部控制 4 2 .3 同业竞争与关联交易 6 2 .4 业务发展目标 7 2 .5 高管人员调查 7 2 .6 风险因素及其他重要事项 8 3 业务与技术情况 .................................................................................................................... 9 3 .1 行业及竞争概况 9 3 .2 采购情况 10 3 .3 生产情况 11 3 .4 销售情况 12 3 .5 技术及研发情况 13 4 财务情况 ......................................................................................................................... 14 4 .1 财务报告及相关财务资料 14 4 .2 会计政策与会计估计 14 4 .3 财务比率分析 14 4 .4 与损益有关的项目 15 4 .5 与资产状况有关的项目 16 4 .6 现金流量 19 4 .7 纳税情况 19 3 1 概述 ➢ 本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 ➢ 本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2 .1 设立与发展历程 设立的合法性 ➢ 取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 ➢ 查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。 股东出资情况 ➢ 了解公司名义股东与实际股东是否一致。 ➢ 关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 ➢ 查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 ➢ 核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以...