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企业集团财务公司内部控制指导意见

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精品文档---下载后可任意编辑企业集团财务公司内部控制指导意见 〔试行〕第一章 总那么第二章 内部控制的根本要求第三章 主要业务的内部控制第四章 会计的内部控制第五章 信息系统的内部控制第六章 内部控制的监督与纠正第七章 附那么第一章 总 那么 第一条 为加强财务公司内部控制,防范金融风险,保障财务公司平安稳健运行,依据?中华人民共和国公司法?、?中华人民共和国银行业监督管理法?、?企业集团财务公司管理方法?等有关法律法规,中国财务公司协会根据?中国财务公司行业自律方法?,借鉴?商业银行内部控制指引?,结合财务公司的实际情况,制定本指导意见。 第二条 财务公司内部控制是财务公司为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对所从事1精品文档---下载后可任意编辑的各种业务活动的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制。 第三条 财务公司内部控制应到达以下目标: (一)确保财务公司各项业务符合国家的法律法规;(二)标准业务活动,提高财务公司的经营效率和效果;(三)保证财务公司各项业务的稳健运行和资产的安全与完整;(四)确保财务公司业务记录、财务信息和其他信息的真实、准确、完整、及时;(五)确保经营过程中的问题得到及时纠正。 第四条 财务公司内部控制应当遵循以下原那么:(一) 全面性原那么。财务公司内部控制必须贯穿各项业务过程,覆盖所有部门和岗位,并渗透到决策、执行、监督、反应等各个环节。〔二〕 有效性原那么。财务公司各项内部控制制度必须符合国家法律法规的规定,公司各级人员都必须维护内部控制制度的有效执行。任何人不得拥有超越制度约束的权力。〔三〕 审慎性原那么。财务公司内部控制的核心是有效防范经营风险,任何业务的开展都要防范风险、审慎经营。 〔四〕 制衡性原那么。财务公司内部机构和岗位的设置应当做到权责清楚,相互牵制。2精品文档---下载后可任意编辑第二章 内部控制的根本要求第五条 财务公司应围绕防范和降低风险、提高资产质量、优化资产结构,建立以资产平安为核心的内部控制制度。第六条 财务公司应建立良好的公司治理结构,明确划分相关部门、岗位之间的职责,在部门和岗位之间建立职责别离、相互制约的机制。第七条 财务公司的董事会、高级管理层、监事会、业务稽核部门和风险管理部门在实施内部控制中应明确各自的职责。〔一〕 董事会负责制定财务公司的总体经营战略和重大政策,确定财...

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