企业集团财务公司内部控制指导意见

精品文档---下载后可任意编辑企业集团财务公司内部控制指导意见 〔试行〕第一章 总那么第二章 内部控制的根本要求第三章 主要业务的内部控制第四章 会计的内部控制第五章 信息系统的内部控制第六章 内部控制的监督与纠正第七章 附那么第一章 总 那么 第一条 为加强财务公司内部控制，防范金融风险，保障财务公司平安稳健运行，依据?中华人民共和国公司法?、?中华人民共和国银行业监督管理法?、?企业集团财务公司管理方法?等有关法律法规，中国财务公司协会根据?中国财务公司行业自律方法?,借鉴?商业银行内部控制指引?，结合财务公司的实际情况，制定本指导意见。 第二条 财务公司内部控制是财务公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对所从事1精品文档---下载后可任意编辑的各种业务活动的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制。 第三条 财务公司内部控制应到达以下目标： （一）确保财务公司各项业务符合国家的法律法规；（二）标准业务活动，提高财务公司的经营效率和效果；（三）保证财务公司各项业务的稳健运行和资产的安全与完整；（四）确保财务公司业务记录、财务信息和其他信息的真实、准确、完整、及时；（五）确保经营过程中的问题得到及时纠正。 第四条 财务公司内部控制应当遵循以下原那么：（一） 全面性原那么。财务公司内部控制必须贯穿各项业务过程，覆盖所有部门和岗位，并渗透到决策、执行、监督、反应等各个环节。〔二〕 有效性原那么。财务公司各项内部控制制度必须符合国家法律法规的规定，公司各级人员都必须维护内部控制制度的有效执行。任何人不得拥有超越制度约束的权力。〔三〕 审慎性原那么。财务公司内部控制的核心是有效防范经营风险，任何业务的开展都要防范风险、审慎经营。 〔四〕 制衡性原那么。财务公司内部机构和岗位的设置应当做到权责清楚，相互牵制。2精品文档---下载后可任意编辑第二章 内部控制的根本要求第五条 财务公司应围绕防范和降低风险、提高资产质量、优化资产结构,建立以资产平安为核心的内部控制制度。第六条 财务公司应建立良好的公司治理结构，明确划分相关部门、岗位之间的职责，在部门和岗位之间建立职责别离、相互制约的机制。第七条 财务公司的董事会、高级管理层、监事会、业务稽核部门和风险管理部门在实施内部控制中应明确各自的职责。〔一〕 董事会负责制定财务公司的总体经营战略和重大政策，确定财...