第 1 页 共 8 页精品文档---下载后可任意编辑大路部门工程建立工程及财务核算分析 一、大路工程建立工程的支付结算及财务核算 大路工程建立工程的支付结算包括三个方面：前期预付款、中期进度结算款、竣工结算款。工程建立工程的核算，依据预算把握原那么，实行收支两条线、专款专用、单独核算的管理制度。主要通过“预付账款〞、“在建工程〞、“应付账款〞、“财政补助结转〞、“财政补助结余〞、“非财政补助结转〞、“非财政补助结余〞、“事业支出〞等会计科目进展核算。前期预付款是指工程开工前，先预付给承包单位的用于施工预备的款项，并在后期的工程进度支付时收回。目前大路部门是依据工程量大小，合同协议商定，是否支付预付款项。需要支付预付款项的，由承包单位提出申请，建立单位依据承包单位提交的履约保函、开工预付款保函、经监理工程师签认的开工预付款支付证书，进展核对、审批，确认无误后进展支付。预付款通过“预付账款—预付工程款〞科目进展核算，并依据施工单位分设第 2 页 共 8 页精品文档---下载后可任意编辑明细科目，后期结算时用于抵扣应付工程款。中期进度结算款是指按合同商定，工程建立到确定时期〔一般是按月〕，依据工程完工程度，支付给承包单位的款项。大路部门的中期支付是依据合同规定的时间与工程进度，由承包单位提出申请本期应支付的款项，并提交经监理部门审核的工程进度报表，包括现场签证等相关证明材料，大路建立单位对工程完成状况进展审核、审批，并依据合同规定的比例进展支付。承包单位同时应供应与审批金额违反数额的工程完税发票。中期进度结算款依据资金来源直接计入“事业支出—财政补助支出〔或非财政补助支出〕—工程支出〞科目进展核算，依据工程工程分类分为大路小修保养、大路大中修、大路抢修、大路改建、大路绿化、建筑物修缮等四级科目，用于归集各工程工程的本钱费用支出，依据具体费用的开支下设人工费、材料费、机械费、其他直接费、施工管理费、其他支出、出包或补助等五级明细科目，并依据具体工程工程进展分工程核算。工程竣工结算款是指工程竣工并经过验收审核，与承包单第 3 页 共 8 页精品文档---下载后可任意编辑位最终的结算款项。大路部门的竣工结算必需供应竣工结算证书、工程造价审核书、工程决算造价批复文件、工程验收报告、工程承包合同等相关结算凭据，依据审核后的造价，经建立单位核对、审批，并扣除已经支付结算的工程款及其他应扣款项，承...
