精品文档---下载后可任意编辑出纳管理手册第一章 总则一、为加速公款收付、确保公款与公有财物保管安全及健全机关内部财务控管机制，特订定本手册。二、中央政府机关及国立学校（以下简称各机关）之出纳事务，依本手册之规定办理。三、本手册用词，定义如下：（一）出纳事务：指依法管理现金、票据、有价证券与其他保管品等之收付、移转、保管及帐表之登记、编制等事项。（二）出纳管理单位：指管理出纳事务之单位。（三）出纳管理人员：指实际经管出纳事务之人员。（四）主办出纳：指综理、督导、指挥出纳管理业务，不实际经管出纳管理事务之人员。前项第一款所称其他保管品，如系不动产或须堆栈仓库保管之动产，应以契据栈单或其他证明文件代之。四、出纳管理人员每六年至少职务或工作轮换一次，并贯彻休假代理制度。五、出纳管理人员於职务或工作轮调时，应办理交代，并由机关首长指定人员会同主办出纳监交。出纳管理人员应於後任接替之日起二日内完成交代；必要时，得陈报机关首长核准於十日内交代完毕。六、出纳管理人员办理交代，应将经管出纳事务所用章戳、文件、帐表及其他公有物，连同经办之未了事项，造表悉数交付後任，并由前、後任出纳管理人员及监交人员签章後陈报机关首长。七、出纳管理人员超过一人时，应按业务实际状况，适当分配其工作，并按其职务范围，详细规定其职掌及责任。八、各机关如有分地办公者，其出纳管理单位，得视事实需要，酌派人员，分区管理；但各派出人员，仍受原管理单位之指挥及监督。九、出纳管理单位对机关自行收支款项，收入部分，得委托金融机构代收，支出部分，除零用金外，以直接汇拨或签发票据为原则。十、出纳管理单位主要工作如下：（一）点收款项、支票、有价证券等，并填开收款收据。（二）保管柜存现金、各种票据(包括支票、汇票、本票及外币票据等)、支票簿、送款簿、存摺、存单、有价证券及其他保管品等。（三）按时领取有价证券之本息。（四）办理缴款及存款手续。（五）办理收入退还、结购外汇、汇寄与收兑款项及员工薪津（划拨）发放等手续。（六）根据会计凭证或其他合法通知，扣缴各种税款、捐款、借支款项、保险费及其他款项等。 （七）各项押标金、保证金及其他担保之收付保管及其他收款退款等事项。（八）登记各项出纳保管簿籍，编制现金结存表，及保管品类报表。（九）逐月核对由会计单位收转之银行存款核帐清单，是否与帐面结存相符，如有不符之处，应编制银行存款结存差额解释表。...
