精品文档---下载后可任意编辑一、推断正误并说明理由〔30 分〕 1．假如审计人员已从被审计单位的开户银行猎取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。答案：× 理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。2．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。答案：× 理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。 3．对公司损益类工程的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。答案：正确理由：因为通过对公司损益类工程的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。4．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。答案：× 理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。5．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除工程的列支是否正确。答案：正确理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的根底上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用工程予以调增，因此应注意审查不得扣除工程的列支是否正确。二、单项案例分析题第六章1．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款〞和“应付账款〞的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。第七章 1．审计工程组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？答：工程组审计人员首先将 2001 利润表中利润总额各构成工程与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成工程的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各工程金额与上年度相应金额进行比照，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大局部，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细工程进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成工程的金额。2．假如董平在审查申泽公司...
