精品文档---下载后可任意编辑一、本次审计程序编制的参考资料：1、 中注协 2024 年“会计师事务所执业质量检查工作底稿〞；2、 中注协据新执业准那么编写的“财务报表审计工作底稿编制指南〞；3、 北京注协据新执业准那么编制的“审计工作底稿指引〞；4、 2024 年注册会计师考试“审计〞教材。二、本次编制审计程序的指导思想：尽量使审计程序具有可操作性。三、审计人员在使用本套审计程序时，应注意的问题：1、审计人员在实施审计过程中并非必须执行审计程序表中的每一个程序，而是据被审计单位的实际情况有针对性的选择审计程序，形成方案实施的审计程序表。〔选择审计程序的主要依据是符合性测试的结果〕2、本次审计程序并非完全适用于所有被审计单位〔主要针对生产企业编制的〕，如对供电企业、提供劳务的企业、高速公路公司、工程施工企业、餐饮娱乐行业、学校等部份科目的程序就不太适用。工程经理需据被审计单位具体情况增删审计程序。3、根据 2024 年开始执行的审计执业准那么的要求：符合性测试的工作不容忽略〔本次编制的审计程序中具体列出了符合性测试的参考工作表格〕。 对审计新客户及以前未进行过系统符合性测试的老客户的审计小组，此部份工作量确实较大。但在日后的审计中，只要被审计单位内控制度、内部环境、外部环境无重大变化的情况下，此部份工作量就小了。 建议：〔1〕工程经理事前与客户沟通，尽量让客户理解此项工作是执业准那么要求我们必须作的工作；〔2〕能在进入现场前进行的工作〔如：了解被审计单位所在行业状况、收集并了解被审计单位相关内部控制制度等〕，可事先做好准备。精品文档---下载后可任意编辑4、每个被审计科目导引表中列示的内容是审计报告附注所必需的内容〔据“公开发行证券的公司信息披露编报规那么第 15 号――财务报告的一般规定(2024 年修订)〞及“企业会计准那么第30 号—财务报表列报应用指南〞编制〕，审计人员必需认真填列相关内容。5、认真编制每个被审计科目审计备忘录，并与客户进行适当的沟通，此项工作需予以重视。因为其有如下两个好处：〔1〕便于为客户提供增值效劳，让客户认可我们的审计价值；〔2〕前后任审计人员工作交接的一种方式。6、本次编制的审计模板中有一张参考表格需提请注意：各科目实质性测试中“选样过程汇总表〞：细节测试的目标 确定测试工程的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 估量误差额 总体误差额...
