增值税法计算.txt 偶尔要回头看看，否则永远都在追寻，而不知道自己失去了什么。男人掏钱是恋人关系，女人掏钱是夫妻关系，男女抢着掏钱是朋友关系。男人爱用眼睛看女人，最易受美貌迷惑；女人爱用心看男人，最易受伤心折磨。.王某自筹及办小型批零商店，兼营古旧图书买卖，09 年 3 月销售额为 1000 元，其中古旧图书 100 元，王某应纳税额是多少？1. 销售古旧图书属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定的 8 个免征增值税项目中的一项，故仅就剩下的 900 元销售额缴纳增值税。小规模纳税人适用征收率，其中商业类小规模纳税人，适用的征收率为 4％。因此王某的应纳税额为 900*4%=36 元2.纳税人在某月购进一批纸张，支付增值税（进项税额）10 万元，纳税人将这些纸张的一半用于职工福利，另一半用做原材料生产应税货物，当月销售货物得 200 万元。纳税人在财务上将用于职工福利的纸张当成用于生产货物的原材料，税务机关查账时发现，责令其补交。问：A 为何不能将用于职工福利的纸张当成用于生产货物的原材料？ B 如果纳税人在财务上将用于职工福利的纸张当成用于生产货物的原材料，其纳税额是多少？按税法规定其应纳税额是多少？2. A. 因为对于将该纸张作为职工福利还是生产用原材料，将对增值税的缴纳存在不同影响。根据《增值税条例》第十条,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。本题属于（一）中的情况，用于集体福利，即相应的增值税进项税额需要转出，不得用于抵扣销项税。B. 如果将其当成生产货物的原料，则当月销项税额为 200*17%=34 万元，进项税 10 万元全部抵扣，即纳税额为 34-10=24 万元；若根据税法规定，用于职工福利的纸张对应的进项税额 5万元需要转出，不得用于抵扣当月销项税，当月可用于抵扣的销项税为 10-5=5 万元，即纳税额为 34-5=29 万元。3.某农机修配厂常年提供农机配件及农机修理修配劳务，某年某月发生销售额 10 万元，该厂以 10 万元的销售额及 1.3 万元的销项税额申报纳税。税务机关审查时认...
