增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17％，生产各种日用家电产品，其存货采用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已使用防伪税控系统。2016 年 4 月 30 日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额 2000 元。2016 年 5 月企业发生的主要经济业务如下（1）5 月 8 日，购进甲种材料一批，价款 100000 元，税额 17000 元，取得增值税专用发票 5 张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。。（2）企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为 100000 元（公允价），增值税为 17000 元，并取得增值税专用发票。根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的 20%，即 90000 元。（3）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价 30 万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。（4）5 月 18 日，聘用外单位修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费 2500 元，增值税 425 元，款项已用银行存款支付，发票已通过认证。（5）5 月 15 日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，收到增值税专用发票 1 张，注明价款 400000 元，增值税 68000 元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，交付使用。（6）5 月 19 日，收到某公司退货一批，该批货物系 2003 年 2 月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票 1 份，全部款项 35100 元已退。（7）从一小规模纳税人处购入材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款 10 万元，增值税 0.3 万元，货物已验收入库。二、不允许抵扣的进项税额的会计处理（1）某企业购入用于管理人员使用的小汽车 3 辆，价款共 2000000 元，增值税 340000 元，款项全部支付。（2）企业购入工程用物资一批，价款 10000 元，增值税 1700 元，款项全部支付。（3）企业购入一批材料用于生产免税产品，该批材料价款 10 000 元，增值税1700 元，款项全部支付，并取得了增值税专用发票。（4）某企业购入一批电脑，作为职工福利，直接发放给职工，该批电脑价格共100000 元，增值税 17000 元，款项全部支付。（5）企业为招待客户，购入一批茶叶，该批茶叶价款 5000 元，增值税 850 元，款项全部支付，并...
