一、增值税的计算公式㈠一般纳税人增值税的计算1、 基本计算方法当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 =当期销售额*适用税率-当期进项税额销项税额=销售额*适用税率注：销售额是指纳税人销售货物或者提供情报应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，销售额中不包括向购买方收取的销项税额。价外费用：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、违约金滞纳金、代垫款项、运输装卸费等以及各种性质的价外收费。2、含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） 3、税法规定，对视同销售征税而无销售客额的按下列顺序确定其销售额（1） 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。① 组成计税价格：成本*（1+成本利润率）② 征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为; 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 注：公式中成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。这个公式涉及的货物不涉及消费税的，公式里的成本利润率率为 10%。属于应从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中成本利润率，为国家税务总局确定的成本利润率。4、 进项税额的计算1、 准予从销项税额中抵扣的进项税额⑴ 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。⑵ 从海关取得的海关进口增值税务专用缴款书上注明的增值税额。⑶ 购进农产品：进项税额=买价*扣除率注：扣除率 13%⑷ 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用：进项税额=运输费用金额*扣除率注：扣除率 7% 购买或销售免税货物（购进免税农产品除外）所发生的运输费用不得计算进项税额抵扣。㈡小规模纳税人应纳增值税的计算 1、应纳税额=销售额*征收率⑴ 不包括按 3%征收率收取的增值税额⑵ 不得抵扣进项税额注：征收率 3%2、 含税销售额的换算销售额=含税销售额÷（1+征收率）③ 进口货物应纳税额的计算组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格*税率二、消费税的计算公式1、直接对外销售应纳消费税的计算⑴ 从价定率的计算应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率⑵ 从量定额计算应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率⑶ 从价定率和从...
