1 《税收学》课程教学大纲 （2006年第二次修订，财税专业用） 课程编号：110015 英 文 名： Principles of Tax ation 课程类别：专业主干课 前 置 课：微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学等 后 置 课：中国税制、税务管理、国际税收、发展税收理论与实践等 选定教材：许建国.税收学.北京：经济科学出版社，2005 年 . 课程概述： 本课程是财政学专业和税务专业的专业主干课，主要讲述税收学的基本原理和基本知识，共分三个部分：第一部分为税收学基础，介绍税收本质、税收要素、税收职能、作用、税收原则等基本知识；第二部分为税收经济分析，从市场经济角度较为深入地分析税收与经济之间的互动关系，包括税收与资源配置、收入分配、经济稳定、经济发展的关系以及税负转嫁的理论分析；第三部分为税收政策选择，通过全面地介绍税收负担、税制结构模式、具体的税制设计、税收优惠及税收体制的内容，深入地探讨如何根据经济、社会、政治等情况选择税收政策，制定税收制度。 教学目的： 通过本课程学习，使学生比较全面系统地掌握税收学的基本理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习税收学科后续课程和相关经济学科课程奠定专业基础。 教学方法： 本课程在教学中以课堂讲授为主，课堂专题讨论为辅，同时进行大量地习题练习。在讲授中要求以社会主义市场经济理论、社会再生产理论、社会总需求和总供给理论、国民收入分配理论等经济理论和历史唯物主义、唯物辩证法、数量经济学等方法为基础，在借鉴古今中外税收理论与实践的同时，注意联系我国社会主义市场经济条件下税收理论发展和税收制度改革的实践，以提高学生正确观察税收现象，分析和解决税收问题的能力；同时通过讨论和习题练习使学生能比较扎实的掌握税收的基本理论和基本知识，逐步培养学生的专业素质。 各章教学要求及教学要点 第一章 税收的本质 课时分配：4 课时 教学要求： 通过本章学习掌握税收概念及其形式特征，了解关于税收本质的西方学说流派和国内学者的种种观点。深刻理解税收本质，从而对税收有较全面的认识。本章重点是税收概念的理解，本章难点是税收本质的理论分析。 教学内容： 第一节 税收的概念 一、税收的定义 税收是...
