第 1 共 3 4 计 算 题 八 1.某 商 场 为 增 值 税 一 般 纳 税 ， 2001 年 8 月 发 生 以 下 购 销 业 务 ： （ 1） 购 入 服 装 两 批 ， 均 取 得 增 值 税 专 用 发 票 。 两 张 专 用 发 票 上 注 明 的 货 款 分 别 为 20 万 元 和 36 万 元 ，进 项 税 额 分 别 为 3.4 万 元 和 6.12 万 元 ， 其 中 第 一 批 货 款 20 万 元 未 付 ， 第 二 批 货 款 36 万 元 当 月 已 付 清 。另 外 ， 先 后 购 进 这 两 批 货 物 时 已 分 别 支 付 两 笔 运 费 0.26 万 元 和 4 万 元 ， 并 取 得 承 运 单 位 开 具 的 普 通 发 票 。 （ 2） 批 发 销 售 服 装 一 批 ， 取 得 不 含 税 销 售 额 18 万 元 ， 采 用 委 托 银 行 收 款 方 式 结 算 ， 货 已 发 出 并 办 妥托 收 手 续 ， 货 款 尚 未 收 回 。 （ 3） 零 售 各 种 服 装 ， 取 得 含 税 销 售 额38 万 元 ， 同 时 将 零 售 价 为1.78 万 元 的 服 装 作 为 礼 品 赠 送 给 了顾 客 。 （ 4） 采 取 以 旧 换 新 方 式 销 售 家 用 电 脑 20 台 ， 每 台 零 售 价 6500 元 ， 另 支 付 顾 客 每 台 旧 电 脑 收 购 款 500元 。 要 求 ： 计 算 该商 场 2001 年 8 月 应缴纳 的 增 值 税 。 1.答案 (1) 进 项 税 额 =6.12+4×7%=6.12+0.28=6.4(万 元 ) (2)销 项 税 额 =18×17%+[(38+1.78)÷(1+17%)]×17%+[(20×0.65)÷(1+17%)]×17% =3.06+5.78+1.89= 10.73(万 元 ) (3) 应纳 税 额 =10.73-6.4=4.33(万 元 ) 2.某 卷烟厂为 增 值 税 一 般 纳 税 人， 2001 年 生 产经营情况如下 ： （ 1） 2001 年 期初库存外 购 已 税 烟丝 80 万 元 ， 当 年 外 购 已 税 烟丝取 得 增 值 税 专 用 发 票 ， 注 明 支 付 货 款金额 1200 万 元 、进 项 税 额 204 万 元 ， 烟丝全部验收 入 库。 （ 2） 1～5 月 领用 外 购 已 税 烟丝 400 万 元 ， 生 产卷烟 1500 箱（ 标准箱， 下 同 ）， 全部对外 销 售 ， 取 得含 税 销 ...
