内部控制评价要点一、内部控制评价的原则企业对内部控制设计与运行的有效性实施评价，应当遵循下列原则：（一）全面性原则：内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价。（二）重要性原则:内部控制评价应当在全面评价的基础上,以风险为导向，根据风险发生的可能性及其对实现控制目标的影响程度,确定需要评价的重要业务单位、重大业务事项和高风险领域.（三）客观性原则:内部控制评价应当结合企业的行业环境、发展阶段、经营规模、业务特点等经营实际,准确揭示经营管理中的风险状况，以事实为依据，如实反映内部控制设计与运行的有效性,确保评价结果有充足且适当的证据支持。二、内部控制评价的内容与核心指标1、《企业内部控制基本规范》颁布后，企业内部控制评价有了统一的标准，企业应当根据《企业内部控制基本规范》、配套指引以及本企业的内部控制制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容，并建立内部控制评价的核心指标体系,对内部控制设计与运行情况进行全面评价.2、企业组织开展内部环境评价。应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。3、企业组织开展风险评估机制评价.应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据,结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价.4、企业组织开展控制活动评价.应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据，结合本企业的内部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。5、企业组织开展信息与沟通评价。应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据,结合本企业的内部控制制度,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。6、企业组织开展内部监督评价。应当以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关日常监控的规定为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制...
