会计科目和主要账务措置一、会计科目 会计科目和主要账务措置依据企业会计准那么中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准 那么中确认、计量和陈述规定的前提下，可以根据 本单元的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采纳会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。 二、主要账务措置资产类1001 库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 “ 企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置 备用金〞科目。 “ 二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记 银行存款〞等科目；减少库存现金做相反的会计分录。 “ 三、企业应当设置 现金日记账〞，根据 收付款凭证，根据业务发生挨次逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、 现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额查对，做到账款相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 “ 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证包管金存款、存出投资款、外埠存款等，在 其他货币资金〞科目核算。 ““ 二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记 库存现金〞、 应收账款〞等科目；减少银行存款做相反的会计分录。 “ 三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置 银行存款日记账〞，根据 收付款凭证，根据业务的发生挨次逐笔登记。““每日终了，应结出余额。 银行存款日记账〞应按期与 银行对账单〞查对，至少每月查对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余“ 额之间如有差额，应编制 银行存款余额调节表〞调节相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。1003 存放中央银行款项 “ 一、本科目核算企业〔银行〕存放于中国人民银行〔以下简称 中央银行〞〕的各种款项，包罗 业务资金的调拨、打点同城单据交 换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 企业〔银行〕按规定缴存的法定筹办金和超额筹办金存款，也通过本科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。 ““三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记 吸收存款〞、 清算资金往来〞等科目；减少在央银...
