客户XXXX 股份有限公司签 名日 期项目具体审计计划编制X索引号会计期间1998复核Y页 次1具体审计计划因 XXXX 投资股份有限公司(以下称“XXXX 公司”)为投资管理公司，除费用报销外，几乎没有其他业务，故本案例仅选取其主体企业–––西部电厂编制具体审计计划.因西部电厂作为 XXXX 公司的子公司,不需单独出具审计报告,故综合审计程序中的部分审计程序不需排列.该具体审计计划是在天健会计师事务所的审计程序表基础上作相应的删减和增补编制的.为方便阅读,我们对增补的程序以“*”特别标明.具体审计计划的编制人为程序执行人.审计项目负责人在预备调查阶段编制具体审计计划时,“编制”及“复核”处都不需签名,只需对程度进行相应删、补后交上一级管理人员审核.审计程序执行人根据经批准的具体审计计划实施相应的审计程序后,填列相应的工作底稿索引号,并在“编制”处签名,假如一张程序表的相关审计程序由两人或两人以上共同完成,则程序执行人应在相应的程序旁签名.项目负责人审核后在“复核”处签名.预备调查中所确定的具体审计计划假如在执行中发现不适用,程序执行人应在程序表的空白处简要说明程序不适用的原因. 一、XXXX 公司具体审计计划 考虑本案例的篇幅,略.二、西部电厂具体审计计划客户西部电厂签 名日 期项目综合审计程序编制X索引号G0会计期间1998复核Y页 次1适用与否工作底稿索 引 一、预备调查及审计计划阶段(一)预备调查√1.审计目标的确定√与客户洽谈，探讨约定项目的性质、范围及具体要求后，接受与确定内容相一致的业务委托书(G1)，并交业务秘书编号、盖章，副本交给客户。约定项目纳入审计业务计划后，正本交给约定项目执行人。* 不单独出具审计报告 , 不需签订业务委托 书。2.客户一般情况的了解√实地巡视客户的厂房、办公室、仓库等生产及管理现场。√与客户管理当局进行第一次会议，向客户了解与审计相关的公司环境因素（如现行政府法规、当前业务进展的影响等）、组织结构、业务经营情况和内部控制情况、当前或即将发生的财务困难或会计问题等。√索取和阅读有关法律文件及其他财务资料的复印件，建立或更新永久性档案。√完成有关财务与非财务信息备忘录。√3．以前年度审计情况的了解√凡承接年度会计报表审计约定项目，应调阅以前年度审计档案，对审计报告中的说明事项和管理建议书的具体内容、请示事项工作底稿（MPA）以及重大调整事项，须详加了解；如以前年度审计工作非由本所执行，则应尽可能向...
