第 1284 号】苏州市安派精密电子有限公司庞美兴、罗正华虚开增值税专用发票案——如何认定单位犯罪中直接负责的主管人员，以及开票单位未到案时能否认定受票单位构成犯罪一、基本案情被告人单位苏州市安派精密电子有限公司（以下简称安派公司），2011 年 6月 14 日注册成被告人庞美兴，男，1974 年 6 月 12 日出生。安派公司采购部主管。2015 年 6 月 19 日因本案被取保候审。被告人罗正华，男，1979 年 3 月 17 日出生。安派公司总经理。2015 年 6 月 12 日因本案被取保候审。江苏省苏州市吴中区人民检察院以被告单位安派公司，被告人庞美兴、罗正华犯虚开增值税专用发票罪，向苏州市吴中区人民法院提起公诉。被告人庞美兴的辩护人提出：公诉机关指控的被告单位安派公司、被告人庞美兴接受深圳市浩瑜环贸易有限公司（以下简称浩瑜环公司）、深圳市顺畅通贸易有限公司（以下简称顺畅通公司）虚开增值税专用发票一节，因浩瑜环公司和顺畅通公司均处于非正常经营状态，相关负责人未到案，庞美兴所作的“与深圳两公司没有真实货物交易”“相关发票都是出开票费买来的”等有罪供述缺乏开票单位印证，属于孤证，应不予采信。公诉机关指控的犯罪事实不清，证据不足。被告人罗正华的辩护人提出：公诉机关指控的被告单位安派公司，被告人庞美兴、罗正华接受三门峡天一实业有限公司（以下简称天一公司）虚开增值税专用发票一节，被告人罗正华虽名为安派公司总经理，但实际并无总经理的地位和职权，其只分管市场开拓和销售，平时经常在外公关客户，公司内部的生产、采购、财务等事务均由被告人庞美兴负责；在原材料采购付款方面，只要有庞美兴签字审核即可，罗正华签字只是履行公司财务惯例，并无实际意义，如没有庞美兴签批，只有罗正华签批，公司财务不会同意付款。因此，罗正华在公司内的实际职务只相当于部门经理，其并不具有总经理职务所应有的全面管理职权，在庞美兴向其表明犯罪意图、实施犯罪时，其无法对庞美兴施加有效制约，不属于单位犯罪中直接负责管理人员，不构成犯罪。苏州市吴中区人民法院经审理查明：1. 被告单位安派公司及其采购部主管被告人庞美兴、总经理被告人罗正华于 2012 年 3 月至 2012 年 5 月间，在无真实货物交易的情况下，以支付开票为对价，接受销货单位为天一公司的河南增值税专用发票合计 5 份，价税合计人民币 36699803.1 元。其中税款人民币 537578.22 元于同期向税务部门申报抵...
