附件国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）为法律规范国库会计数据集中系统（以下简称数据集中系统）业务处理，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》等有关规定，制定本操作规程。第一章 国库会计凭证国库会计凭证是国库会计核算的依据，分为原始凭证和记账凭证。一、原始凭证国库原始凭证包括：收入缴库凭证、收入退库凭证、更正凭证、库款支拨凭证、资金结算专用凭证、国债凭证等。（一）收入缴库凭证。国库收入缴库凭证包括税收通用缴款书、税收汇总专用缴款书、一般缴款书、非税收入一般缴款书、出口货物税收专用缴款书、海关专用缴款书、其他专用缴款书（含以上凭证对应的电子缴税入库清单）等，是办理预算收入缴库的专用凭证。（二）收入退库凭证。收入退库凭证的形式为收入退还书（含电子退库清单），是办理预算收入退付的专用凭证。（三）更正凭证。更正凭证为更正通知书（含电子更正清单），是办理预算收入更正与调库的专用凭证。（四）库款支拨凭证。库款支拨凭证包括预算拨款凭证、财政直接支付凭证、财政授权支付凭证、财政性资金申请划款凭证、财政性资金申请退款凭证(含以上凭证对应的电子拨款清单)等。预算拨款凭证是办理各级财政部门实拨资金的拨付凭证；财政直接支付凭证是办理各级财政直接支付业务的凭证；财政授权支付凭证是办理预算单位授权支付业务的凭证；财政性资金申请划款凭证是办理集中支付的代理银行向人民银行国库申请清算已支付财政性资金的凭证；财政性资金申请退款凭证是办理集中支付的代理银行向人民银行国库申请退回已清算财政性资金的凭证。（五）资金结算专用凭证。资金结算专用凭证包括支付系统往来专用凭证、国库内部往来专用凭证、行库往来专用凭证等。支付系统往来专用凭证是全国国库业务处理中心（以下简称中心）接收支付系统来账业务的凭证；国库内部往来专用凭证是中心与核算主体之间办理资金汇划的来账凭证；行库往来专用凭证是核算主体与会计营业部门之间办理资金汇划的凭证。（六）国债凭证。国债凭证包括国债收款单收据联、存根联、无记名国债兑付清单等。二、记账凭证国库记账凭证包括：转账凭证、表外科目凭证等，由系统自动生成。表内业务采纳复式凭证；表外业务和特别事项采纳单式凭证。第二章 会计科目与账户第一节 会计科目一、资产类科目（一）中央预算支出（总库专用）。本科目核算国库总库办理的财政部核...
