第一章 现金及有价证券之管理办法与作业程序及控制要点(一)现金及有价证券之管理办法一、总则第 一 条 本校现金及有价证券之处理，除法令另有规定外，依本办法之规定办理。第 二 条 本办法所称现金，谓库存现金、零用金、银行支票存款、银行活期存款及到期票据。所称有价证券，谓政府债券、公司债券、公司股票、定期存款单及远期票据等。第 三 条 现金及有价证券之收付、移转及保管事务，由出纳人员依据核准之转帐拨款（定存换单）及会计人员开立之传票办理。零用金之收付、保管，由经办人员办理。第 四 条 本校各项收入得委托所在地之银行或其它金融机构(以下简称银行)代收。与各银行往来，有关账户之设立、变更或取消等，均应事先呈 校长核准。自行收纳者，应于当日或隔日悉数存入银行，不得移作支出之用。第 五 条 本校之基金、学杂费等之收入，应在银行分别设户。提款时，均以支票为之，并由校长、主办会计人员及出纳人员会同签名或盖章。空白支票由出纳人员保管，出纳人员根据会计人员之支出传票开立付款支票；支付厂商之票据，应以开立抬头并注明禁止背书转让之支票支付。第 六 条 出纳人员除当日收现未及存入银行之现金外，不保管及存有库存现金。第 七 条 零用金之限额，由校长核定之。第 八 条 主办会计人员对于现金及有价证券之收付、移转、保管应做定期及不定期之检查。定期检查每学期不得少于三次，并应将检查结果报告呈 校长及董事会。二、现金收支第 九 条 出纳人员执行收款时，除收回支出或借支等外，应制给「收款收据」(格式一)。前项收款收据，除经手人签章外，并应由主办出纳、主办会计及校长签章。其三联式已收款收据，均应装订成册，统一连续编号，由出纳人员保管。出纳收讫后当日或隔日应存入银行，会计联报核会计部门编制收入传票入帐。第 十 条 出纳人员对委托银行代收款项之凭单于收款期限截止后未见送回时，应即查明原因，并通知主办会计人员。第十一条 出纳人员除现场缴现外，应根据主办会计人员核章之收入传票执行收款，于收讫后在传票上加盖经手人日期章，同时登记「现金出纳备查簿」(格式二)。但逾期一周仍未能收取者，应叙明催收情形，并通知主办会计人员。第十二条 出纳人员收入之支票，发生退票情事时，应即通知会计部门协助处理。前项退票款项，应即由出纳人员向债务人追收或通知经办人员办理追收。第十三条 出纳人员根据主办会计人员核章之支出传票，登入厂商「付款签收簿...
