《企业财务会计》主要经济业务类型一、其他货币资金的核算1．将款项交存银行，根据有关凭证：借：其他货币资金—X X X 贷：银行存款2．办理有关业务时：借：材料采购（采购材料物资时）应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—X X X借：管理费用（购买办公用品） 贷：其他货币资金—信用卡存款借：短期投资（在证券市场购买股票、债券时） 贷：其他货币资金—存出投资款3．多余款退回时借：银行存款 贷：其他货币资金—ＸＸＸ二、库存现金长短款的业务处理１．库存现金长款时：借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢查明原因后处理：（1）属于应支付给有关人员或单位的库存现金借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款—ＸＸＸ（2）属于无法查明原因的库存现金：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：营业外收入２．库存现金短款时借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金查明原因后处理：（1）属于应由负责人、保险公司赔偿或其他应收回的库存现金：借：其他应收款—ＸＸＸ 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（2）属于由单位承担的或无法查明原因的库存现金：借：管理费用 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢第三章 应收及预付款项一．应收账款的核算1．发生应收账款时：销售商品、材料或提供劳务发生应收款项时：借：应收账款（贷方合计数） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 银行存款／库存现金（代垫运杂费）应收票据到期无法收回时：借：应收账款（票据金额） 贷：应收票据（票据金额）2．收回应收账款时：收到款项存入银行：借：银行存款（实际收到金额） 贷：应收账款（实际收到金额）收到已承兑的商业汇票抵付应收账款时：借：应收票据（票据金额） 贷：应收账款（票据金额）二．采纳总价法计算库存现金折扣的核算1．销售实现时：借：应收账款（贷方合计数） 贷：主营业务收入（总价收入额） 应交税费—应交增值税（销项税额） 银行存款／库存现金（代垫运杂费额）2．折扣期内收到货款时：实际收到的金额为应收账款账面价值扣除折扣额后的金额。借：银行存款（实际收到金额）财务费用（折扣额＝收入×折扣率） 贷：应收账款（账面价值）3．超过折扣期后收回货款时：全额收回货款。借：银行存款（实际收到金额＝账面价值） 贷：应收账款（账面价值）三．按应收账款余额的百分比计提坏账准备的核算。计算公式：期...
