三九集团内部控制案例分析三九集团的前身是 1986 年退伍军人赵新先创立的南方药厂.1991 年总后出资 1 亿元从广州第一军医大学手中收购了南方制药厂成立了以三九医药、三九生化和三九进展为一体的三九集团总资产达 200多亿元。此后三九集团为加快进展偏离了经营医药的主业持巨资投向 房地产、进出口贸易、食品、酒业、金融、汽车等领域实行承债式收购了近 60 家企业积淀了大量的债务风险.涉足过多陌生领域且规模过大难以实施有效管理给集团带来巨大财务窟窿。截至 2024 年底三九集团及其下属公司欠银行 98 亿元.2005 年 4 月 28 日为缓和财务危机三九集团不得不将旗下上市公司三九进展卖给浙江民营企业鼎立建设集团三九生化卖给山西民营企业振兴集团。 自此“三九系”这一词汇从历史中消逝。 二、从内控方面揭示的问题 1、放弃主业导致管理失控 三九集团本是以经营中药研发、生产及销售的企业但为扩大企业规模和效益却贸然进入了与医药毫不相关的房地产、进出口贸易、食品、酒业、金融、汽车等领域。这些产业与主业没有一点联系既不能与主业进展有效衔接还分散了注意力且这些非相关领域竞争激烈风险大原有管理人员很少有相关管理经验造成管理断档和管理真空。 2、集团内部管理制度存在缺陷 集团董事不重视财务管理用人不当内部监督控制制度没有落实好导致集团内部信息不对称 无法控制好集团的资金 整个集团的资金使用混乱出现许多浪费与错误投向。 〈1〉从财务管理制度上看没有形成一套良好的财务监督体制集团 资金使用混乱。 集团的资金在 5000 万以下的赵新先从不过问至于资金流向以及 资金效率更不重视。整个三九集团的资金管理是哪里需要资金 不管合理与否资金就流向哪里当没有足够资金时只能就抽用 别家子公司资金。 2 从集团公司对子公司的管理制度看采纳了法定代表人负责制。 但是赵新先并没有通过财务监督以及其他各种监督控制制度对子 公司的负责人进行监督。这直接导致了三个后果第一信息不对 称.决策容易受到子公司经理的误导从而导致决策失误第二 赵新先无法控制好集团的资金第三整个集团的资金使用混乱 出现许多浪费与错误投向. 3、权力过于集中 从形式上看三九集团确实也建立了现代企业的治理结构包括董事 会监事会等。但是其治理结构却流于形式.在整整 20 年时间里面 赵新先在三九集团中占据着绝对主导的地位他超越了一切制度的约 束以他的意志来决策。三九集团的财务以及人事决策...
