上市公司内部控制存在的问题及其对策探讨 摘 要：内部控制指的是在一定的环境下，企业为了提高经营与管理效率、达到预期的目标,而在企业内部所实施的各种调节与制约的计划、组织和方法,内部控制对于各行各业的特别是上市公司的进展有着重要的影响作用。随着时代的进展以及社会主义市场经济的不断进步,市场的竞争日趋激烈，上市公司越来越认识到内部控制的重要性，如何改革与完善内部控制工作,成为摆在上市公司面前一道不可忽视的进展课题。 关键词：上市公司;内部控制；问题；完善对策 一、上市公司内部控制存在的问题 1。内部控制缺乏相应的监督与制衡机制。从目前的进展现状分析来看，上市公司仍然存在着"一股独大”的不良现象,股东大会、监事会的作用无法得到真正地发挥，有的甚至形同虚设，阻碍了上市公司的可持续进展。在相关治理法则中，明确地规定了上市公司的董事会要有独立性的董事并且设立必要的审计委员会，但这些工作还需要进一步的完善与补充。 2。风险意识薄弱.长时间以来，虽然上市公司的内部控制工作获得了不少卓越的成就，但是风险意识仍然薄弱，上市公司对市场风险的认识不够充分,有时只是凭借管理者的个人感觉进行盲目性的决策，比如盲目的扩大公司的规模、随意性的担保等,如此一来很可能给公司带来不必要的损失,也不利于上市公司的可持续进展。 3.内部控制的信息沟通不畅。信息系统是归纳、处理与记录上市公司的业务情况,以便有效的掌握公司收益情况、促进公司资产完整的方法.公司应当通过财务报告的方式将必要的信息向社会公布，增强信息的公开性、透明度。企业内部控制的不完善，会造成虚假信息、受贿贪污等不良现象的出现,使得公司内部的信息沟通受阻,很可能给企业带来巨大的利益损失。 二、完善上市公司内部控制的良好对策 1。强化对上市公司内部控制的监督力度。首先,为了保证上市公司的内控制度真正地发挥作用，要定期或者不定期的对内控制度的执行情况进行核实与检查，一旦出现违法违规的行为，就要给予必要的惩处，对积极性的行为则给予相应的奖励，从而促进内控机制的完善；其次,要对上市公司的内部审计制度进行完善,内部审计不但要对上市公司内部的各成员进行评价与监督,同时还要对公司的经营管理活动和内部控制情况提供合理的咨询建议，包括对企业风险管理的建议与评价等,以便充分地发挥出内部审计的价值,为上市公司的内部控制工作的逐步完善做好强而有力的铺垫；再者，要根据现实的进展情况，构建合理的...
