个人所得税流失问题及对策研究

个人所得税流失问题及对策讨论摘 要随着我国经济进展和社会各项事业的进步,税收在我们的生活中扮演着越来越重要的角色。税收不仅是筹集国家财政收入的主要工具，也是国家进行宏观调控的重要手段.综观世界各个市场经济国家，个人所得税都是最重要的税种之一，是第一大税.个人所得税是对个人（即自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.它不仅能缩小个人收入差距，缓解社会分配不公的矛盾，而且在调节社会经济进展速度，增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。但是个人所得税在我国却被人们看作是 “中国税收第一难”,税款流失极其严重。探讨我国个人所得税流失的状况、原因和主要影响进行分析，并提出相应的解决措施是本文的立意所在.关键词：个人所得税；税收流失；现状；对策一、我国个人所得税流失现状（一)个人所得税占税收总额的比重分析过去的 20 年是我国经济总量和国民财宝增长最快的时期，经济进展的各项指标均走在世界前列，但个人所得税占税收总额比重却低于发达国家或进展中国家的平均水平。自 1980 年个人所得税开征以来，个人所得税收入以年均 34％的增幅稳步增长,2001年个税所得占税收总收入这一比重提高为 6。6％,2024 年增加到 3722 亿元,占税收收入的比重上升至 6.4%，同比增长 16.8%。2024 年我国个人所得税税收完成 3949.27 亿元，占总收入比重 6.64%,截至 2024 年我国税收总收入完成 77390 亿元（扣除出口退税后为 70062亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税），个人所得税实现收入 4837.17 亿元，同比增长 22。5％，比 2024 年同期增速加快 16。4 个百分点，个人所得税收入占税收总收入的比重为 6。6%。同比之下,世界上发达国家的个人所得税占总收入水平的 30%，进展中国家平均水平是 15％。据国家税务总局最近测算的一项数据表明：假如根据进展中国家15％的比例计算，我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。在相当长的一段时期内，我国的个人所得税收入要成为国家的主要收入还不太现实.但是,个人所得税所占的比重实在是太低，如此过低的个人所得税收入在世界上实在并不多见。可见，个人所得税的征管现状令人堪忧.(二）个人所得税占 GDP 的比重分析国家宏观调控能力尚不健全，社会保障税还没有开征，个人所得税并没有作为主体税种并且在税收总额中所占比重甚少。我国 2024 年至 2024 年的个人所得税占 GDP 的比重分别为 1.28％、1。17％、1。21％，年平...