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个人所得税题库

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例 1:张某在振华钢厂工作 20 年,现因企业不景气被买断工龄,振华钢厂于 2024年 3 月向张某支付一次性补偿金 16 万元,同时,从 16 万元中拿出 1 万元替张某缴纳“四金”,当地上年职工平均工资为 1.8 万元,张某应缴纳的个人所得税应按以下步骤计算:免纳个人所得税的部分=18000×3+10000=64000 元;应纳个人所得税的部分=160000-64000=96000 元。将张某应纳个人所得税的部分进行分摊,张某虽然在该企业工作 20 年,但最多只能按 12 年分摊,96000÷12-2000=6000 元,对应税率为 20%,速算扣除数为 375 元;应纳个人所得税税额=(6000×20%-375)×12=9900 元。例 2:王某一次取得劳务酬劳收入 4 万元,其应缴纳的个人所得税为:应纳税所得 额 =40000-40000×20 % =32000 元 应 纳 个 人 所 得 税 税 额 =32000×20 %+(32000-20000)×20%×50%=6400+1200=7600 元.例如:叶某发明一项自动化专利技术,2024 年 8 月转让给 A 公司,转让价15 万元,A 公司 8 月支付使用费 6000 元,9 月支付使用费 9000 元;9 月,叶某将该项使用权转让给 D 公司,获得转让费收入 8000 元,叶某转让特许权使用费所得应缴的个人所得税为:叶某此项专利技术转让了两次,应分两次所得计算个人所得税.转 让 给 A 公 司 应 缴 个 人 所 得 税 税 额 = ( 6000+9000 ) × ( 1-20%)×20%=2400 元转让给 D 公司应缴个人所得税税额=8000×(1—20%)×20%=1280 元叶某转让此项专利技术共需缴纳个人所得税=2400+1280=3680 元例 3:某纳税义务人 3 月取得工资、薪金收入 7600 元,由其任职的企业代付个人所得税款。其每月应纳个人所得税额为: 7600—2000(费用减除标准)-375(速算扣除数) 应纳税所得额=—--——-----——--————- 1-20%(税率) =6531。25(元) 应纳税额=6531.25×20%(税率)— 375(速算扣除数) =931。25(元)例 4:纳税人王某任职于 N 市区的某高收入单位,2024 年月工资收入 14033.33 元,全年取得工薪收入 168399。96 元.王某根据国家规定的比例缴纳“三费",基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费按月工资 14033。33 元的 11%个人缴付 1543.66 元;王某按月工资 14033.33 元的 20%缴纳住房公积金 2806。66元.单位按月代扣个人所得税,当年已扣缴个税 18731.2 元。(王某所在地 2024年职工平均工资 148...

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