中小企业实施企业内部控制刻不容缓 【摘 要】随着社会经济的快速进展，中小企业在国民经济中的作用越来越突出，而企业内部控制作为衡量企业生产经营管理的重要指标，受到了人们的广泛关注
现阶段,中小企业内部控制体系还不完善,对企业的可持续进展有着重大影响，需要予以相应的改进
本文主要结合实例,分析中小企业中内部控制实施存在的问题，进而提出有效的解决措施
【关键词】中小企业；内部控制；问题;措施 在中小企业生产经营管理中，普遍存在着规模小、资金少、人才缺、业务单一、公司治理结构不法律规范等问题，导致在面对激烈的市场竞争时，其管理水平、抗风险能力、进展前景等均比大型企业更加严峻，所以，中小企业应尽早开展企业内控制管理工作,并且“自觉”开展此工作,不是让我做,而是我要做，为企业做大、做强提供可靠的制度保障
一、中小企业内部控制实施中存在的问题 M 公司是一家水处理设备公司,总部设在深圳,同时在全国大多数省会城市均设立分支机构,开展销售与售后服务
在一次年末内部控制核查中,发现 N 分支机构存在以下问题
采购环节监控机制不足 在 N 分支机构中,除了主要产品与配件是由总部提供之外，其余消耗性辅料与办公用品均是在当地购买
在进行物品采购的时候,N 分支机构负责人以提高效率为名，担负了采购任务
经过审核发现，采购物品价格均要高于市场平均价格的 20％~30%,并且质量不稳定
假如根据会计内部控制要求,需要遵循岗位分离原则，在采购业务中，不可以由一人完成整个采购任务
成品销售缺乏稽核 在 N 分支机构中，通过内部会计核查发现，公司负责人通过贱卖商品、少开发票等方式，截留贪污了一些销售款
经过调查还发现，N 分支机构财务管理非常混乱,为负责人截留贪污销售款提供了可乘之机，主要表现就是:N 分支机构财务人员根据负责人提供的清单开具相应的销售发票，没有对业务记录展开复核,导致账目不符；
