中小企业实施企业内部控制刻不容缓 【摘 要】随着社会经济的快速进展，中小企业在国民经济中的作用越来越突出，而企业内部控制作为衡量企业生产经营管理的重要指标，受到了人们的广泛关注。现阶段,中小企业内部控制体系还不完善,对企业的可持续进展有着重大影响，需要予以相应的改进。本文主要结合实例,分析中小企业中内部控制实施存在的问题，进而提出有效的解决措施。 【关键词】中小企业；内部控制；问题;措施 在中小企业生产经营管理中，普遍存在着规模小、资金少、人才缺、业务单一、公司治理结构不法律规范等问题，导致在面对激烈的市场竞争时，其管理水平、抗风险能力、进展前景等均比大型企业更加严峻，所以，中小企业应尽早开展企业内控制管理工作,并且“自觉”开展此工作,不是让我做,而是我要做，为企业做大、做强提供可靠的制度保障。 一、中小企业内部控制实施中存在的问题 M 公司是一家水处理设备公司,总部设在深圳,同时在全国大多数省会城市均设立分支机构,开展销售与售后服务.在一次年末内部控制核查中,发现 N 分支机构存在以下问题。 1。采购环节监控机制不足 在 N 分支机构中,除了主要产品与配件是由总部提供之外，其余消耗性辅料与办公用品均是在当地购买。在进行物品采购的时候,N 分支机构负责人以提高效率为名，担负了采购任务。经过审核发现，采购物品价格均要高于市场平均价格的 20％~30%,并且质量不稳定.假如根据会计内部控制要求,需要遵循岗位分离原则，在采购业务中，不可以由一人完成整个采购任务。 2。成品销售缺乏稽核 在 N 分支机构中，通过内部会计核查发现，公司负责人通过贱卖商品、少开发票等方式，截留贪污了一些销售款。经过调查还发现，N 分支机构财务管理非常混乱,为负责人截留贪污销售款提供了可乘之机，主要表现就是:N 分支机构财务人员根据负责人提供的清单开具相应的销售发票，没有对业务记录展开复核,导致账目不符；同时，N 分支机构负责人没有对免费保修配件的保修情况予以记录.除此之外,N 分支机构财务部门没有对应收账款予以严格管理与控制，并且没有和销售部门进行及时对账,款项催收也比较随意,导致资金回笼不足。在此情况下，N 分支机构负责人非常容易偷逃销售收入，资金划拨随意性较大,将应该属于公司的货款转移到了自己账户上。此类资金转移与造假行为和 N 分支机构缺乏应收账款管理机制与货币资金控制制度有着密切的关系。 3。成本管理与存货清查制度执行不到位 N...
