第十五章 所得税会计概述和计税基础与临时性差异一、单项选择题1、甲公司自 2024 年 2 月 1 日起自行讨论开发一项专利技术，当年发生讨论费用 200 万元；开发阶段符合资本化条件前发生的支出为 300 万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800 万元，2024 年 4 月 2 日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权估计使用年限为 10 年，采纳直线法进行摊销。甲公司发生的讨论开发支出及估计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司2024 年末因该项无形资产产生的临时性差异为( )万元.A、600 B、300 C、370 D、500 2、某企业期末持有一批存货,成本为 1 000 万元，根据存货准则规定,估量其可变现净值为 800 万元，对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备 200 万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元.A、1 000 B、800 C、200 D、0 3、下列各项负债中，其计税基础为零的是（ )。A、因欠税产生的应交税款滞纳金 B、因购入存货形成的应付账款 C、因确认保修费用形成的估计负债 D、为职工计提的应付养老保险金 4、下列各项资产、负债中,不形成临时性差异的是( ）。A、企业为其子公司进行债务担保而确认的估计负债 B、期末计提坏账准备 C、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值 D、可供出售金融资产公允价值变动 二、多项选择题1、下列各项中，会产生可抵扣临时性差异的有（ ）.A、资产的账面价值大于其计税基础 B、资产的账面价值小于其计税基础 C、负债的账面价值大于其计税基础 D、负债的账面价值小于其计税基础 2、甲公司 2024 年发生广告费 1000 万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入 15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除.甲公司 2024 年实现销售收入 5000 万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有（ ).A、可以将广告费视为资产,其计税基础为 250 万元 B、确认可抵扣临时性差异,金额为 250 万元 C、确认应纳税临时性差异，金额为 250 万元 D、可以将广告费视为资产,其计税基础为 0 3、下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ).A、支付的购货合同违约金 B、计提的国债利息 C、因产品质量保证计提的估计负债 D、应付的税收滞纳金 4、下列关于资产或负债的计税基础的表述中,正确的有( ）。A...
