第十五章 所得税会计概述和计税基础与临时性差异一、单项选择题1、甲公司自 2024 年 2 月 1 日起自行讨论开发一项专利技术，当年发生讨论费用 200 万元；开发阶段符合资本化条件前发生的支出为 300 万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800 万元，2024 年 4 月 2 日该项专利技术获得成功并取得专利权
专利权估计使用年限为 10 年，采纳直线法进行摊销
甲公司发生的讨论开发支出及估计年限均符合税法规定的优惠条件
甲公司2024 年末因该项无形资产产生的临时性差异为( )万元
A、600 B、300 C、370 D、500 2、某企业期末持有一批存货,成本为 1 000 万元，根据存货准则规定,估量其可变现净值为 800 万元，对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备 200 万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元
A、1 000 B、800 C、200 D、0 3、下列各项负债中，其计税基础为零的是（ )
A、因欠税产生的应交税款滞纳金 B、因购入存货形成的应付账款 C、因确认保修费用形成的估计负债 D、为职工计提的应付养老保险金 4、下列各项资产、负债中,不形成临时性差异的是( ）
A、企业为其子公司进行债务担保而确认的估计负债 B、期末计提坏账准备 C、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值 D、可供出售金融资产公允价值变动 二、多项选择题1、下列各项中，会产生可抵扣临时性差异的有（ ）
A、资产的账面价值大于其计税基础 B、资产的账面价值小于其计税基础 C、负债的账面价值大于其计税基础 D、负债的账面价值小于其计税基础 2、甲公司 2024 年发生广告费 1000 万元，至年末已全额支付给广告公司
税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入 15％的部分
