中级财务会计二练习题

1、甲公司购入材料一批，含税价为 405 万元,货末付。由于公司财务国难,经协商以一台设备抵偿该笔债务，该设备系 2024 年 2 月 9 日购入，账面原价 450 万元，已提折 180 万元;公允价值为 300 万元.该债务重组事项影响甲公司税前会计利润的金额为(c 84 万2、 A 企业 2024 年度共发生财务费用 45000 元，其中：短期借款利息为 30000 元，票据贴现息为 9000 元不附追索权），发行公司债券手续费 6000 元.则现金流量表扑充资料中的财务费用项目应填列的金额为(D.36000)。元 3、企业年末预收账款所属明细账户有借方余额 3000 元、贷方余额 10000 元。则年末资产负债表中预收账款项目的年末余额应为（C10000）4、2024 年年未 H 公司的估计负债中有年末估计的商品售后服务费 15 万元.但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除.2024 年年末该项估计负债的计税基础为( B 0）5、 H 公司 5 月的销售情况如下：①现软销售 10 台、总售价 100000 元（不含增值税,下同):② 附有退货条件的销售 2 台、总售价 23000 元,退货期 3 个月，退货的可能性难以估量,销售商品的增值税税率均为 17%,据此，H 公司本月应确认的销售收入为(A。100000 元6、H 公司欠 K 公司货款 500 万元，通期 2 年尚未支付,双方协议由 H 公司以一项专利偿还该笔债务,该项专利账面余值 405 万元，已计提减值准备 30 万元，公允价值为 420 万元。K 公司对该项债权已计提坏账准备 50 万元，债权人 K 公司对受让专利的入账价值为(B 420 万7、20 17 年 1 月 1 日，B 公司发行面值 50000 万元期限 3 年、票面利率 6%的债券一批,实际收 52802 万元，每半年付息一次，付息期为 1 月 1 日、7 月 1 日。发行日实际利率为 4%，并据此摊销债券溢或折价。2024 年 6 月 30 日该批债券的账面价值为（c 53858)8、 B 公司（一般纳税人自产的洗发用品作为祖利发放给职工，成本价为 55000 元，售价为60000 元，则巳公司因此需交纳的增值税为（B。10200 沅。9、 甲公司销售产 0 元,若客户购买 200 件(含 100 件）以上可得到 40 元的商业折扣.某客户2024 年 8 月 8 日购买该企业产品扣条件为 210,120,n30。适用的增值税率为 17%。该企业于8 月 24 日收到该笔款项时，则实际收到的款项为(D 92664 ）算现金折扣时考虑增值税)10、 2024 年 1 月 1 日，某公司所有者权益...