关于落实小微企业税收政策促进县域经济发展的调研报告国家税务总局安徽省税务局调研实践组小微企业是县域经济增长的推进器和社会稳定的调节器,是国民经济和社会发展的重要基础。我省注册经营地在县以下地区的企业中，小微企业占比超过90%，对于当地增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面，发挥着不可替代的作用。近年来，国家陆续出台促进小微企业发展的系列税收优惠政策，优惠力度逐年加大，我省小微企业受益效果明显，为县域经济发展提供了有力支撑。为深入了解我省小微企业发展状况，我们以繁昌县为例，综合参考全国和安徽省税收调查数据、“金税三期”系统申报数据及有关部门数据，分析税收优惠政策执行的实际效果，查找小微企业发展中存在的问题，提出对策措施，促进小微企业高质量发展。一、调研实践基本情况2018年4月25日至27日，调研实践组对原繁昌县地税局管理的小微企业进行了税收情况调研实践，先后实地走访了繁昌县繁阳汽车运输有限公司、繁昌县友诚劳务有限公司、繁昌县卓诚建筑装饰工程有限公司、繁昌县倍思创业服务有限公司和芜湖昂运船务有限公司等5家企业，详细了解小微企业管理和发展现状，以及税收优惠政策落实情况。(一)产业、行业构成情况根据调查结果来看，2016年，繁昌县小微企业中，第一、二、三产业比重分别为2.8%、34.6%、62.6%；近三年动态分析显示，第一产业比重逐年下降，而第二产业和第三产业比重逐年上升。2014年小微企业总数比重前三位行业是批发零售业、制造业和建筑业，分别占比36.9%、25.85%和6.1%；而2016年则是批发零售业、租赁业和商务服务业，分别占比28.5%、15%和5.1%。2014年至2016年，产品技术含量较高行业中信息传输、软件和信息技术服务业以及科学研究和技术服务业的比重由2.8%上升为3.4%。(二)小微企业税收减免情况2014年至2016年，原繁昌县地税局为小微企业减免企业所得税分别为48.48万元、73万元、103.57万元，年均增长46.2%。二、全省小微企业税收政策效应分析(一)小微企业发展迅速，各项主要指标上升势头明显一是户数大幅增加。2014年至2016年全省参加汇算清缴的小微企业户数分别为26.93万户、33.92万户、40.97万户，年均增长7.02万户。二是户均主营业务收入大幅上升。如2015年地税户均主营业务收入285万元，2016年户均营业收入为340万元，上升了19%。三是企业盈利户数逐年增加。近三年分别为9.4万户、10.34万户和12.6万户，年均增长15.66%。四是拉动就业明显。2016年度安徽省小微企业年末职工人数为361万人，比上年增长了8.7%。按照我省2016年私营单位平均年度工资水平3.9万元估算，增加居民收入113.1亿元。(二)税收优惠金额逐年增加，税收负担减轻2014年至2016年，安徽省小微企业减免企业所得税由3.67亿元增加至6.68亿元，户均减免企业所得税税额由0.39万元增加到0.53万元，均呈逐年提高趋势。数据表明，随着国家对小微企业减半征收企业所得税优惠范围上限持续提升，安徽省小微企业税收优惠政策的落实效果明显，享受政策红利和范围逐步扩大。(三)税收优惠等扶持政策正向激励作用显著近三年，获得地方政府补贴支持的小微企业，户均分别4.85万元、3.2万元和8.2万元，年均增长30.03%；申报研发费用的小微企业户均分别为32.35万元、24.32万元和42.75万元，年均增长14.96%；申报免税、减计收入和加计扣除的金额(如残疾人工资和研发费用等加计扣除)户均分别为2.29万元、3.26万元和2.92万元，年均增长12.92%。在各项政策的引导下，小微企业更加注重持续发展、创新发展。另外参加养老、医疗等社会保险的小微企业不断增多，缴费金额逐年增长。(四)税务部门落实“放管服”，助力小微企业发展近年来税务部门开展“三证合一”、减并征期、免填单、移动办税APP、国地税合作等一系列便民办税措施，有效降低小微企业办税成本，营造宽松的营商环境，助力小微企业发展。截至2016年底，安徽省税务机关与15家省级商业金融机构签订合作协议，帮助5137户纳税信用较好的企业获得“税融通”信用贷款156.77亿元，有效缓解了部分小微企业对资金的迫切需求。三、小微企业税收优惠政策执行中存在的问题(一)不同税种优惠适用的小微企业划分...
