广东省注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、转让土地使用权的收入应缴纳的营业税为__万元。A．3B．5C．4D．6 2、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。A．以经营租赁方式出租的机器设备B．研发部门用于技术开发的机器设备C．生产车间闲置的机器设备D．持有待售的机器设备3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，重要生产 X 牌卷烟，10 月发生如下经济业务：(1) 购置一批烟叶，获得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，增值税 1.3万元。(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费 4 万元，税款 6800 元。(3) 收回烟丝后领用二分之一用于卷烟生产，另二分之一直接发售，获得价款 18 万元，增值税 3.06 万元。(4) 销售 X 牌卷烟 100 箱(原则箱，下同)，每箱不含税售价 1.5 万元，款项存入银行。(5) 销售 X 牌卷烟 200 箱，每箱不含税售价 1.26 万元，款项存入银行。(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7) 国家税务总局核定的 X 牌卷烟计税价格为每原则箱 1.3 万元。根据以上资料回答问题：乙烟厂应代收代缴的消费税为（）万元。A．4.29B．3C．6D．5.28 4、根据个人所得税股票期权的有关规定，下列税务处理中，对的的是__。A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C．行权时的行权价与实际购置价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税5、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。A．“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D．“应付债券——债券面值”科目余额 6、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税__元A．12800B．800C．24800D．2720 7、王明于 10 月刊登一部长篇小说，获得稿酬 10000 元(已纳个人所得税)因该小说畅销，本月又加印该小说获得稿酬 元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金 5000 元，王明本月稿酬所得应纳税额为__元。A．234B．224C．1344D．1120 8、保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的祈求...
