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工程合规审计内容

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工程合规性审计内容四、审计内容及审计重点(一)了解项目建设基本情况主要包括:项目建设程序及内部控制制度、项目性质、前期决策、概算投资金额、计划建设资金来源、勘察、设计、招投标、合同、开竣工时间、建设资金到位、投资完成额、项目建设进度、工程结算等情况.(二)项目承接和工程分包合规审计1、承接工程审计要点:假如是招投标工程,必须经过资格预审合格后拿到招标文件投标,这就需要根据甲方提供的图纸计算工程量,报价,编制施工组织设计等招标文件规定的和投标有关的文件,然后假如中标了,就根据你的中标价签定施工合同;假如甲方直接指定,也要根据设计图纸做预算,然后报价给甲方,甲方同意就可以签定合同了,一些重要事项可以在合同中注明。2、工程分包审计要点:(1)批阅工程资料,寻找漏洞。查看业主单位、施工单位、监理单位、设计单位等提供的工程资料,查看工程资料中的招投标资料、施工合同、施工资料、设计资料、监理资料、竣工结算资料等,查看中标单位是否与施工合同上单位名称一致,中标单位是否具有招标文件上要求的资质,工程、质检、安全、财务等技术人员是否具有合法任职资格,是否根据分工履行职责签署各类工程记录、检验资料等;并将前后资料进行比对,如核对招投标文件上“五大员"(项目负责人、技术员、质量员、安全员、材料员)、工程进展期间召开工程相关会议参加人、工程质量检测施工企业负责人、工程结算上签字人、施工记录上项目负责人签字是否一致,寻找转分包疑点。(2)询问施工现场人员、现场负责人.询问项目建设中料、工、机的采购情况,主要看工程建筑材料、设备等物资的采购情况,施工队伍是否由承包单位组建,项目临时账户公章由谁掌控,并询问一些项目上的具体事情,如料、工、机采购渠道、方式及联系人,工程垃圾、废弃物怎么处理,占地费怎么缴纳,从哪个账户支付等,从而锁定施工现场的主要负责人是谁,为进一步核实转分包打基础。(3)审查财务资金流向。审查中标单位核算项目工程款的财务账簿、会计凭证和银行账户流水单,在会计账簿上主要看“预收账款”和“应收账款”科目资金变动情况,看中标单位收到工程款后如何做账,假如是自己施工项目,收到工程款后一般记在“应收账款”科目;假如是转分包给他人的项目,中标单位一般记在“预收账款”科目核算,并扣除一定的管理费用后,再从预收账款科目中将工程款转账给转包单位或个人.再查看收支工程款的银行账户流水单,将银行账户上收到的工程款总额与业主...

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