一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督.宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现：(1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触.（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。（3)出纳人员不得负责非现金账户的记账工作.(4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。 2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。（1）明确企业库存现金开支范围。1) 职工工资、奖金、津贴;2） 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；3） 支付企业外部个人的劳动酬劳；4) 向个人收购农副产品的价款；5） 出差人员必须随身携带的差旅费；6) 票据结算起点（1000 元)以下的零星支出;7) 向股东支付红利；8) 按规定允许使用现金的其他支出。（2）明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法.（3)明确各种库存现金支出的审批权限等.3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。二、建立完备的核算制度。1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采纳订本式,一般采纳三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账,较少的，可以满页打印.企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款"账户或单独设置“备用金"账户进行核算。平常备用金使用部门报账时不通过本账户.2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，根据业务发生的先后顺序逐笔登记.每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符.有外币现金的企业,应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算.三、库存现金收支的控制制度。1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难...
