注册税务师税法二真题及答案一、单项选择题(每题 1.00 分)1、初 A 居民企业通过投资，拥有 B 上市企业 15%股权。3 月，B 企业增发一般股 1000 万股，每股面值 1 元，发行价格 2.5 元，股款已所有收到并存入银行。6 月 B 企业将股本溢价形成的资本公积金所有转增股本，下列有关 A 居民企业有关投资业务的阐明，对的的是( )A.A 居民企业应确认股息收人 225 万元B.A 居民企业应确认红利收入 225 万元C.A 居民企业应增长该项投资的计税基础 225 万元D.A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增长的 225 万元答案：D『解析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增长该项长期投资的计税基础。2、根据企业所得税有关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。A.收入的金额可以可靠地计量B.有关的经济利益很也许流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本可以可靠地核算D.销售协议巳签订并将商品所有权有关的重要风险和酬劳转移给购货方答案：B3、某居民企业获得产品销售收入 6800 万元，直接扣除的成本及税金合计 5000 万元;3 月投资 100 万元购置 B 企业 A 股股票，12 月份以 120 万元转让，持股期间分红 2 万元;获得国债利息收入 5 万元，地方政府债券利息收入 3 万元。该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为 25%)A.450B.455答案：C 『解析』企业获得国债利息收入免征企业所得税；企业获得、和发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455．50（万元）4、符合条件的非营利组织获得下列收入，免征企业所得税的是( )。A.从事营利活动获得的收入B.因政府购置服务而获得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C『解析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购置服务而获得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费；不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。5、某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元;实际发生职工福利费用 35 万元、工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元(其中职工培训经费 4 万元);另为职工支付补充养老保险 12 万元、补充医疗保险 8 万元...
