担保公司客户经理如何分析企业会计报表会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件,作为国际通用的经济语言，会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。目前财务报表主要有:《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表附注说明.这些报表都是我们担保公司综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况，据以推断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。目前，由于雅安的企业主要为中小企业居多，那么,我将以《小企业会计制度》为例，针对会计报表的主要科目,向企业财务人员介绍如何向客户经理说明企业的财务状况. 一、资产负债表（一）流动资产1、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。客户经理一般关注企业的货币资金总量：该项过多说明企业现金性资产过多，资产利用率不高；过少则可能造成临时资金缺乏。一般情况下，客户经理往往对企业货币资金较多比较谨慎，存疑因为有二：、是可能企业资产利用率不高;、是对企业既有大量的货币资金为什么还要向银行借款的动机感到怀疑；因此，需要企业财务人员对货币资金量临时性增高提出相应的理由，比如季节性回款、募集资金、企业集资等.2、短期投资。短投一般为为企业在一个会计年度能够收回的投资。由于其可变现能力强,因此被视同为现金管理。一般该科目数额不会过大,如出现较大的数额，则应说明理由.（客户经理依旧会对企业贷款的动机感到怀疑，毕竟目前银行贷款利率高于国家债券利率）3、应收票据。一般情况下，国内流通的主要是银行承兑汇票，该汇票资金由承兑银行保证,风险较少（银行承兑汇票是票据到期,银行无条件支付。)；如企业有较大数额的商业承兑汇票则应说明来源和汇票到期能够按时解付的理由（这个由于信用状况和环境影响,内地以及国内都用的比较少）。4、应收帐款.该科目是客户经理对企业会计科目第一个感兴趣的科目，我们往往结合与现金流量表中经营现金流量进行讨论。（1）、连续变化状况，客户经理力图通过对应收帐款的变化情况分析企业产品的经销情况和销售政策。A、大幅减少,一般存在以下三种可能：a、企业产品转型，产品获得市场广泛认可，供销两旺，同时伴随此时收入大幅增加；b、企业加大对应收帐款的回收力度，回笼现金,同时伴随货币现金或存货增加；c、企业将应收帐款大幅核销或转移,同时伴随费用的增加。B、大幅增加，一般存在两种可能：a、产...
