汽车经销企业财务会计制度 二 O 一一年八月一日 第一章 一般财务流程和差旅费为了法律规范会计核算，及时准确、客观地反映公司的财务经营状况,根据国家所得税法、财务通则、会计制度、以及无锡地方财政税务规定，结合公司管理流程制订本制度。第一节、财务支出相关程序管控1、会计出纳必须分设，会计负责人、会计人员，严禁经办现金，出纳员、收款员，保管员严禁代理记账工作。2、资本性支出（固定资产购置)由使用部门提报计划，说明支出原因及所需资金，经财务事前核定后，经总经理—-报董事长审核批准，方可购置。报销时将审批单据作为附件。3、申报采购资金的除资金审批单外，还应附：当日“车辆库存动态表”或当日“备品备件库存态表”。没有附表财务不予审核、总经理不予审批。4、日常办公费，添置办公用品，辅料、零星工具等低值易耗品,应填写“采购申请单”，由申请人签名，财务审核，总经理审批.采购人员在报销时应将其作为附件粘贴，并按审批程序报销.5、差旅费，由部门领导提出或同意后，经总经理核准后到账务部门借支，回单位后三日内按本程序规定再逐个签字后到财务部门报销。6、报销流程：由经办人粘贴单据并签字→由所属部门领导签字→财务负责人审核→总经理审批→财务部会计打印凭证→出纳报销。第二节 差旅费管理办法1、出差人员在出差之前，应办理出差审批手续,按审核权限批准后，到财务部办理借款手续，必须遵循“前账不清，后账不借”的原则。出差人员返抵公司后,三天内到财务部办理报销手续。报销时应填写“差旅费报销单"，粘贴好单据,报销一次结清,多退少补，不得拖欠公款。2、车船费。按出差规定的经返地点、里程、凭票据核准报销；3、公司总经理一级以下员工,原则上不得乘坐飞机、火车软卧、软座以及轮船一、二等舱，如有特别情况，事前电话请示总经理，回公司由总经理补签;公司已为出差人员提供车辆的,不再报销交通费，可根据出差任务和出差路线报销汽油费和其他通行费。4、参加两天以上的会议,公司不派专车。部门以上领导要求自带车辆的,其道路安全责任和相关的法律责任，由本人自负。公司以往返路程应支出的铁路或公路费用客票标准为限额报销路费。5、市内短途交通费。在公司无公务车派遣的情况下，提倡员工坐公交车，凭票据报销，无特别情况未经公司审批乘坐的士的,费不予报销.6、住宿费.出差人员的住宿实行限额凭据报销，超过部分自理，按出差的实际住宿天数计算，出差人员的交通费、住宿费、伙食补助费,均按开...
