上市公司内部控制问题摘 要： 随着中国市场经济的深入发展，上市公司面临的风险逐步升高，如何通过加强内部控制降低上市公司的经营风险，提升上市公司的经营水平，加强公司的资本管理，成为近年来上市公司众多投资者十分关心的问题。本文主要论述上市公司内部控制问题，首先对企业内部控制基本理论进行了阐释，接着论述了我国上市公司内部控制存在的问题和风险，最后提出了应对这些问题的对策，以期对提升我国上市公司的经营水平，促进我国上市公司的现代化发展提供自己的一点思考。关键字： 内部控制，概述，问题，对策一、企业内部控制概述内部控制是上市公司为了实现自身的经营目标，保证上市公司资产的安全和完整，以及财务报告和相关信息资料的准确、真实所采取的一种措施和方法。内部控制是上市公司规模化的产物，随着上市公司的社会环境和组织形态变化的不断完善。内部控制的发展经历了很长时间的历史，先后经历过内部控制制度、内部牵制、内部控制整体框架、内部控制结构、企业风险管理框架等五个阶段。从上市公司的治理角度而言，上市公司的内部控制已经不再是传统的查弊和纠错，而是涉及到公司的各个方面的问题。内部控制的主要目的是保证上市公司的会计报表遵守法律、法规，帮助企业控制内部的经营风险，为企业完成整体目标服务。根据上市公司的定义，我们可以概括出上市公司内部控制主要要达到三个目标：一是信息目标，即上市公司财务报告的及时性、完整性和可靠性；二是遵从性目标，也就是说要遵从上市公司的章程规章，遵守国家的法律制度；三是营运性的目标，就是上市公司经营活动的效率和效果。这三大目标相互交叉，满足上市公司不同的需要，一个良好的内部控制系统一般能够保证上述三大目标的实现，进而有效的保障企业和股东投资资产的安全，内部控制职能够有效提升公司的运营效率和效力，帮助公司确保外部、内部报表的可靠性，协助公司更好的遵守国家的法律和政策。一个公司的面临的风险在不断变化，相应的，一个公司所面临的环境和内部机构也在不断的变化，故而内部控制也应该适时调整。二、近年来中国上市公司内部控制存在的问题（一）缺乏有效的运行环境内部控制的有效运行需要良好的环境，内部控制的主要运行环境包括公司治理结构、组织管理思想、公司信息化程度、公司内部审计制度，这些因素构成中国上市公司实施内部控制的重要保障和控制基础。但中国的现代企业制度建立时间较晚，故而上市公司的内部控制环境也是近年来...
