股份公司财务预算管理制度

股份公司财务预算管理制度1 总则为法律规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算.财务部门将依据公司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算.2 财务预算管理的内容及目标2。1 利润计划的目标——--实行各种措施,努力提高利润水平，合理分配公司利润。2。2 成本计划的目标--——在保持产品质量的前提下，使产品成本最低化.2.3 费用计划的目标----在保证正常生产经营的前提下,使费用支出最小化。2。4 资金计划的目标——--合理使用资金,加速资金周转，不断提高资金的使用效果。2。5 投资收益计划的目标—--—以投出资本的保全及增值的最大化。3 财务预算的管理体系及层次3。1 根据公司财务预算管理的权限，以及对资产的控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次：a. 公司本部的分厂、部门的财务预算管理;b. 全资子公司的财务预算管理;c. 控股子公司的财务预算管理；d. 参股子公司的财务预算管理。4 编制财务预算的依据4。1 为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需提供下列专业预算:a. 公司年度方针目标；b。 基本建设、技术改造计划；c。 生产技术、工艺及能力平衡计划；d. 非标准设备制造计划；e。 产品销售量计划；f。 产品生产量计划；g. 产品销售价格趋势分析报告;h. 物资采购计划；i。 能源消耗计划；g。 工具消耗计划;k. 房屋、设备大、中、小修理计划；l。 劳动工资计划；m。 福利费用计划；n. 公司长期项目投资计划。5 财务预算编制程序5。1 根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三年平均水平比,与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控成本和费用提出降低的目标.5。2 财务部门将制定的预算标准预算体系,要求有关部门编制专业预算.5.3 责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低的目标，结合责任部门的实际情况,编制出责任部门的财务预算初稿.5。4 财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。5。5 财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司...