全面预算管理培训讲义ppt课件CONTENTS•全面预算管理概述•全面预算管理体系构建•预算编制方法与技巧•预算执行与控制策略•预算考核与激励机制设计•全面预算管理系统应用实践全面预算管理概述01定义全面预算管理是一种全员、全过程、全方位的预算管理方法，旨在通过预算的编制、执行、监控、分析和考核等环节，实现企业资源的优化配置和战略目标的有效实现。全过程管理涵盖预算编制、执行、监控、分析和考核等全过程，确保预算管理的连续性和有效性。全方位覆盖涉及企业生产经营的各个方面，包括收入、成本、费用、资金等，实现全面覆盖。全员参与强调企业内部各部门、各岗位的广泛参与，形成全员预算管理意识。定义与特点通过预算的编制和执行，将企业战略转化为具体的行动计划和资源配置方案，确保企业战略目标的实现。实现企业战略目标通过预算的分配和调整，实现企业资源的优化配置，提高资源使用效率。优化资源配置通过预算的监控和分析，及时发现和解决企业内部存在的问题，加强内部控制和管理。加强内部控制通过预算的考核和评价，激励员工积极工作，提高企业经济效益和市场竞争力。提高经济效益全面预算管理的意义及时调整原则预算执行过程中应及时发现问题并进行调整，确保预算与实际经营情况相符合。可操作性原则预算编制应结合企业实际情况，确保预算的可操作性和可执行性。合理性原则预算编制应基于充分的市场调研和科学的预测，确保预算的合理性和可行性。战略导向原则预算管理应以企业战略为导向，确保预算目标与企业战略目标相一致。全面性原则预算管理应涵盖企业生产经营的各个方面，实现全面覆盖。全面预算管理的原则全面预算管理体系构建02负责审议批准预算管理制度、政策，制定预算管理原则和目标，对预算编制、调整、执行等事项进行决策。设在财务部门，负责组织协调预算编制、审查、汇总、平衡等工作，监督预算执行情况，提出预算调整建议。按照预算管理要求，负责本单位预算编制、执行、分析等工作，确保预算目标的实现。预算管理委员会预算管理办公室各预算责任单位组织架构与职责划分预算编制流程设计编制预算草案各预算责任单位按照任务书要求，结合实际情况，编制本单位预算草案。下达预算编制任务预算管理委员会下达预算编制任务书，明确编制范围、内容、时间等要求。确定预算编制原则和目标根据企业战略规划和经营计划，明确预算编制的指导思想和目标要求。审查平衡预算草案预算管理办公室对各单位提交的预算草案进行审查、汇总、平衡，提出调整意见。审议批准预算方案预算管理委员会审议批准经调整后的预算方案，下达执行。预算执行与监控机制预算执行各预算责任单位严格按照批准的预算方案执行，确保预算目标的实现。预算调整如遇重大变化或突发事件，需对预算进行调整的，必须按照规定的程序报批。预算监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。预算考核制定科学合理的预算考核办法，对各预算责任单位的预算执行情况进行考核和评价，并将考核结果作为奖惩的依据。预算编制方法与技巧03适用情况适用于企业各项间接费用的预算，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。定义与原理从零开始，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。优点不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性。缺点编制工作量大，重点不易突出，编制时间较长。零基预算法•定义与原理：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。增量预算法优点编制简单，省时省力。缺点可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。适用情况适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。增量预算法固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、销售量）水平作为唯...
