2024 年企业汇缴清算中的财务热点与风险点的税收政策解析——————讲课人 X 伟汇算清缴工作是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算、缴纳过程，涉及大量税收法规，而且与企业会计处理密切相关，一些平常不注意的财务处理问题会在企业所得税汇算清缴工作中体现出来，处理不当会面临处罚和补税、加收滞纳金，存在一定的涉税风险。所以，企业会计应对比税收政策，仔细做好账务调整工作，避开不必要的涉税风险。第一讲企业汇缴的热点实务操作一、债务重组收入确认问题 [案例]甲企业于 2024 年 8 月销售一批货物给乙企业，价税合计 234 万，按合同规定，应于2010 年 9 月 30 日偿付货款。由于乙企业财务困难，无法按合同规定的时间偿还债务，2010年 12 月 10 日，甲企业经股东大会批准，决定减免乙企业的 30 万的债务。双方于 2010 年12 月 25 日签订了债务重组协议，协议规定甲企业豁免乙企业的 30 万债务，余款用货币资金在 1 个月之内支付，乙企业于 1 月 20 日将款项支付给甲企业。问题 1：此笔债务重组税法上的生效日是？A.2010 年 12 月 10 日 B.2010 年 12 月 25 日 C.2011 年 1 月 20 日问题 2：从会计角度，请说明会计上确认债务重组的完成日是什么时间？二、关于股权转让所得确认和计算问题[案例]甲企业股权投资成本为 500 万元，按持股比例应享有被投资企业有 300 万元的留存收益份额,其中 2024 年应享有未分配利润 100 万、2024 年应享有的未分配利润为 200 万，甲企业在 2024 年 12 月将股权转让给乙企业，转让价格为 1000 万元。2010 年 12 月 20 日双方达成股权转让协议，甲企业于 2010 年 12 月 25 日收到乙企业的汇来的 1000 万，2024 年 1 月 10 日，完成税务登记变更手续及工商变更手续。问题 1：甲企业此次股权转让的纳税义务时间是 2024 年还是 2024 年？三、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题[案例]某中外合资企业 2024 年 3 月经股东大会决议，决定将未分配利润 1000 万对其股东甲（境外非居民纳税人）及某内资企业股东乙实施分红，并将盈余公积 500 万转增股本。2024 年 4 月完成增资相关手续，2010 年 6 月 10 日支付了分红款。问题 1：该项分红确认收入的时间是什么时候？问题 2：此例中，甲与乙是否要缴企业所得税？四、租金收入的确认[案例]A 企业 2024 年 12 月欲将一厂房租给 ...
