GLOBAL TECHNOLOGY AUDIT AUIDE全球技术审计指南（第 3 号）（2024 年 9 月公布）Continuous Auditing: Implications for Assurance,Monitoring, and Risk Assessment连续审计：对保证、监控和风险评估的意义AuthorDavid Coderre, Royal Canadian Mounted Police (RCMP)作者戴维德·科德里（加拿大皇家骑警）Subject Matter ExpertsJohn G. Verver, ACL Services Ltd.Donald J. Warren, Center for Continuous Auditing, Rutgers University主题专家约翰·G·沃沃（ACL 公司）唐纳德·J·倭仁（鲁特格斯大学，连续审计讨论中心）湘潭大学商学院 阳杰译（2024 年 11 月）*注：原指南附录部分由于篇幅限制，未加翻译作者水平有限，如有错误之处，请 email 到 yang-jie1891@163.com目录1 首席审计师简述11.1 连续审计21.2 连续审计/连续监控的必要性：整合法31.3 内部审计和管理层的角色41.4 连续审计的作用41.5 实施的问题52 导言62.1 连续审计：一个简史72.2 当今的审计环境82.3 COSO 的企业风险管理（ERM）框架92.4 内部审计行为和管理层的角色122.5 连续审计和监控的好处123 需要澄清的一些关键概念和术语143.1 连续审计的连续系统174 连续审计于连续保证和连续监控的关系184.1 连续保证184.2 连续监控194.3 连续审计205 连续审计的应用领域225.1 应用于连续控制评估245.2 应用于连续风险评估296 实施连续审计366.1 连续审计目标376.2 连续控制和风险评估的关系476.3 连续风险评估516.4 管理和报告结果536.5 挑战和其他要考虑的因素57今日的法规环境下，首席审计师们都发现他们的部门变得越来越被为满足遵循要求的监控和内部控制测试所吞噬。但是，大多数的运营和财务审计行为保留下来了。许多内部审计部门正借助技术来减轻负担，并提升效率和生产率，推动经营绩效。这份全球技术审计指南“连续审计：对保证、监控和风险评估的意义”给首席审计师们提供关于如何实施一个理想的策略，结合连续审计和连续监控方案来应对这些挑战。ACL 的数据分析技术和连续控制监控方案能够最好地提升审计实践，以满足当今对有效控制地高度要求。ACL 能够帮助你证明适当的技术投资的好处，并且支持持续的遵循需要，增加运营效率，并对提高收益有帮助。第一部分 首席审计师简述对风险管理和控制系统的有效性进行及时和连续的保证的需求非常关键。组织频繁地暴露在重大错误、舞弊或者无效...
