内部控制实施指南（讨论稿）目录1、法人治理1.1 公司章程管理（附：章程管理制度评估标准）1.2 股权管理（附：股权管理制度评估标准）1.3 高管人员聘用管理（附：高管人员聘用管理制度评估标准、高管人员聘用制度（举例）、高管人员聘用合同（举例））2、组织机构与权责划分3、内控制度管理4、内部审计管理5、绩效考核管理6、投资管理7、子公司管理8、预算管理（附：预算管理制度评估标准）9、资金管理（附：资金管理制度评估标准）10、 成本费用管理（附：成本费用管理制度评估标准）11、 采购管理（附：采购管理制度评估标准）12、 销售管理（附：销售管理制度评估标准）13、 生产管理（附：生产管理制度评估标准）14、 库存管理（附：库存管理制度评估标准）15、 印章管理（附：印章管理制度（建议稿））内部控制实施指南——法人治理——公司章程管理制度1、章程管理制度包括以下方面:1.1 章程的制定1.1.1 合法合规性1.1.2 修订1.1.3 指令执行1.2 章程的执行2、主要控制目标（举例详见评估标准）2.1 章程的制定2.1.1 合法合规性2.1.1.1 现有条款应该符合法律法规的规定或根据法律法规进行法律规范；2.1.1.2 应该具备《公司法》规定的必备条款；2.1.1.3 章程中不得存在限制股东合法权益的条款；2.1.1.4 章程对股东会、董事会、监事会及经理层的权限划分应该明确、合法及有可操作性；2.1.1.5 章程中的记载事项应该和公司实际情况、工商登记资料保持一致。2.1.2 修订2.1.2.1 事前审核2.1.2.1.1 章程变动相关方案应该取得上级单位职能主管部门的批准；2.1.2.1.2 章程变动相关方案应该取得股权持有单位的批准；2.1.2.2.3 章程变动相关方案应该取得法律顾问意见。2.1.2.2 事中汇报：执行章程变动相关方案的过程中发生的与经批准方案之间的任何差异均应及时汇报并取得批准，上级单位对该变动的执行情况可随时检查、指导。2.1.2.3 事后备案：在完成章程变动相关方案后一周内，应将相关文件（如董事会决议、股东会决议、协议、章程、营业执照等工商登记文件）报法律部备案。2.1.3 指令执行：对上级单位明示的章程变动安排和（或）正式整改意见应该及时、全面地执行。2.2 章程的执行（在全面修订完善公司章程的前提下，应重点审查章程的执行情况，原则上应逐项核对，重点关注法人治理结构。）2.2.1 股东会依法履行其职权，其通过的决议合法有效；2.2.2 股东会召开时间和程序应该符合法律法规和公司章程、股东会议事规则...
