大河投资（集团）全面预算管理操作实施手册编制部门：大河集团财务管控中心 版 本 号：2.0 目 录第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系 7第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图 7第二节全面预算的概念、目的与作用 8第三节全面预算的组成部分 10第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工 12第一节组织架构的总体设置与机构定位 12第二节决策机构 13第三节执行机构 15第三章全面预算管理流程操作说明 16第一节战略目标确定 16第二节预算启动 17第三节预算编制 18第四节预算的审批与下达 19第五节预算执行控制 20第六节预算执行评估 22第七节预算调整 23第八节预算管理体系的调整与更新 23第四章大河集团与部门运作计划 26第一节运作计划的概念 26第二节大河集团年度运作计划 28第三节部门年度运作计划 31第五章全面预算编制与执行评估管理体系 31第一节建立全面预算评估管理体系的意义 31第二节预算管理考核方法建议 32第三节大河集团全面经营分析 37附录：经营分析会主要结构与表格 39第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述：图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型1．大河集团首先应具备明确的战略规划，即大河集团公司进展战略与年度战略行动计划；2．根据战略规划，大河集团和下属各部门、各公司编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、实施策略与推动计划等多方战略规划运作计划执行管理报告个人绩效进展战略资源配置 全 面 预 算运作计划预算年度运营计划 收入预算分子公司 费用预算职能部门 投融资预算 预算汇总 预算报表管理评估管理行动方案修正面容，这一切都有助于大河集团关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；3．根据年度运作计划，各公司、各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务管控总部在汇总各部门运作计划和预算后，形成大河损益预算、现金流量预算和资产负债预算；4.大河各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控与决策之用。其中，预算执行情况报告的主要容包括定期的财务分析与评估结果； 5.在经营目标执行的过程中，管理者可以借助与各层次、不同频度的预算执行情况报告来监控经营进度，并通过高效的...
