摘 要随着现代经济的发展，现金流量管理作为公司财务管理的重心，其地位不可轻视。现金是企业营业活动不可或缺的构成部分之一，存在于企业营业活动的各个步骤，优秀的现金流量管理对企业的生存和健康发展必不可少。公司对现金流量管理稳扎稳打，一定程度上能避免企业的财务危机。医药制造行业的研发、生产和销售等环节都需要投入大量的资金支持，随着医改政策的不断深化，一些小型的医药公司由于研发能力不足而被淘汰，这对企业的现金流量管理能力提出了更高层次的要求。本文调查了九奉公司现金流量的现状，通过对九奉公司的组织架构和经营数据等判辨公司的现金流量管理存留的问题，发现九奉公司收回资金速度变慢，公司的存货、应收账款和研发投入增加，导致部分资产不能快速转化为当前的收入，对公司其他业务的正常运行造成不良影响；现金流量预算编制不完善，预算简单，阻碍公司对风险的防范；现金流量管理思想落后，对现金流量管理的认识存在缺陷，对公司发展形成负面的作用；缺乏现金流量风险预警机制，没有防范和应对现金流量风险的具体措施，一旦现金流量管理出现问题，将会造成公司巨大的损失。就此，九奉公司应该日臻完善现金流量管理存在的问题，加快现金流量的流动；改进现金流量预算管理制度；深度强化现金流量管理意识；改善现金流量风险预警机制等，有利于企业更好更稳定的发展扩大。关键词：现金流量 预算编制 风险预警AbstractWith the development of modern economy, cash flow management as the focus of corporate financial management, its position can’t be ignored. Cash is an indispensable part of business activities, which exists in every step of business activities. Excellent cash flow management is essential for the survival and healthy development of enterprises. To a certain extent, the company can avoid the financial crisis of the enterprise. The R&D, production and sales of pharmaceutical manufacturing industry need a lot of financial support. With the deepening of medical reform policy, some small pharmaceutical companies are eliminated due to the lack of R&D capital, which puts forward higher level requirements for the cash flow mana...
