一、出纳岗位1、库存现金1）现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金2）出差预借款借：其他应收款 贷：库存现金3）差旅报销费借：管理费用 贷：库存现金2、库存现金盘点1）盘盈 借：库存现金贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 审批：少付职工报销款 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益贷：其他应付款2）盘亏 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益贷：库存现金审批：无法查明原因 借：管理费用 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益3、银行存款付款：借：应付账款、管理费用、固定资产等 贷：银行存款销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）4、外币存款这算人民币记账，汇率不同产生的汇兑差额计入财务费用5、其他货币资金开户：借：其他货币资金—外埠存款、银行汇票（本票）存款、信用卡（证）存款、存出投资款 贷：银行存款用其他货币资金付款： 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 或：管理费用（报销差旅费） 或：交易性金融资产（购买股票） 贷：其他货币资金—外埠存款、银行汇票（本票）存款、信用卡（证）存款、存出投资款二、财产物资岗位（一）存货购进材料：（实际成本法）1） 外购原材料 借：原材料或在途物资（料未到） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款或应付账款2） 委托加工收回的原材料外发加工：借：委托加工物资 贷：原材料加工收回：借：原材料 贷：委托加工物资3） 非货币性交换换入的原材料如材料换材料：借：原材料-B（按交易的公允价值计价） 应交税费—应交增值税（进项税额）（按交易的公允价值计税） 贷：原材料-A（账面价值） 应交税费—应交增值税（销项税额）（按交易的公允价值计税）营业外收入—非货币性交易损益（差额）发出材料：（实际成本）（1）：领用 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷:原材料（2）销售 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 同时结转材料成本 借：其他业务成本 贷：原材料（3）其他材料发出借：在建工程、长期股权投资、营业外支出（捐赠）、应付职工薪酬（集体福利） 贷：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额转出）计划成本法：1、 原材料收入借：材料采购（实际采购成本）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款入库：借：原材料（计划价） 贷：材料采购（计划价）月末结转材料成本差异借：材料成本差...
